Правила заполнения декларации 3-НДФЛ для налогового вычета

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ

Специальная программа «Декларация» находится на сайте налоговой службы

Программа помогает проверить корректность заполненных полей, а также упрощает оформление самого документа. Может быть использована физлицами, которые обязаны оплатить налог и гражданами, желающими получить налоговый вычет.

Наконец, заполнить декларацию можно, напрямую посетив одно из отделений налоговой. Операционные залы ФНС Москвы ежегодно работают в декларационный период по следующему расписанию:

День неделиВремя работы
Понедельник9-18
Вторник9-20
Среда9-18
Четверг9-20
Пятница9-17
Суббота10-15*
Воскресение Выходной
*По субботам отделения работают каждую 1 и 3 субботу месяца

Декларационный период за 2018 год закончился 30 апреля. Теперь, чтобы опоздавшие могли подать декларацию, им следует узнать рабочие часы местного отделения ФНС — расписание работы в декларационный период и в остальные времена года может отличаться. Узнать подробности о сдаче документов и работе налоговой в конкретном городе можно по номеру горячей линии 8-800-222-22-22.

Пример заполнения декларации 3 НДФЛ за 2015 год с целью получения имущественного налогового вычета по расходам на приобретение квартиры .

К заявлению на имущественный налоговый вычет нужно приложить копию договора о приобретении жилья, копию документа на право собственности на жилье либо акт о передаче жилья налогоплательщику. Кроме того, необходимо прикрепить платежные документы, которые оформлены в соответствующем порядке и которые подтверждают уплату денежных средств налогоплательщиком, к примеру, на ремонт помещения либо уплату процентов по кредиту, если эти расходы тоже подаются к вычету (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физлиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и др. документы). 

  • Форма бланка заявления на получение имущественного налогового вычета по расходам на покупку квартиры. 
  • Как получить налоговый вычет на покупку квартиры и другого жилья.

Нюансы составления для получения разных вычетов

Чтобы получить любой из вычетов, потребуется:

  • доход, облагаемый 13%, полученный от налогового агента и (или) в ходе предпринимательской деятельности;
  • справка о доходах образца 2-НДФЛ за тот период, по которому планируется получение компенсации из бюджета;
  • документы – в соответствии со статьями 218-221 Кодекса;
  • соответствие операции условиям главы 23 Кодекса.

В декларации для заявления права на получение имущественного вычета должен обязательно присутствовать:

  1. Лист «А» и (или) лист «Б» – в зависимости от местонахождения источника дохода (в России или за ее пределами соответственно). Эти листы не используются для отражения доходов, полученных от предпринимательской деятельности;
  2. Лист «Г» – если были доходы, которые не облагаются НДФЛ на основании ст.217 Кодекса;
  3. Лист «Д1», и (или) лист «Д2», и (или) лист «Ж» – в зависимости от характера имущественного вычета;
  4. Лист «Е1» – для отражения социальных и стандартных вычетов, которые поименованы в статьях Кодекса 218-219, кроме вычетов, какие предусмотрены в ст.219 в п.1 в пп.4-5.

Стандартные вычеты предоставляются на основании статьи 218 налоговыми агентами по письменному заявлению самого налогоплательщика и предъявленных в качестве доказательств документов. Но бывают случаи, когда данные вычеты не предоставлены вовсе или же не в полном объеме. Тогда налогоплательщик вправе сам истребовать эти вычеты и соответственно компенсировать сумму налога, начисленную без их применения.

Для этого ему следует подать в налоговую инспекцию подтверждающие вычет документы и декларацию 3 НДФЛ, в которой должны быть следующие листы:

  • Лист «А» и (либо) «Б» – исходя из нахождения источника выплаты дохода, т.е. в России или за рубежом;
  • Лист «Г» – только в том случае, если налогоплательщик получил доходы, которые не подпадают под обложение НДФЛ и поименованы в Кодексе в статье 217;
  • Лист «Е1» – для отражения верной суммы стандартных вычетов.

Профессиональные вычеты могут получить:

  • предприниматели (в том числе адвокаты, нотариусы и иные частнопрактикующие лица) – в размере произведенных ими расходов для целей своей предпринимательской деятельности. Перечень указанных расходов предпринимателями устанавливается самостоятельно, но с учетом главы 25 Кодекса. Кроме того, расходы должны быть подтверждены документами. Если документов нет, то в статье 221 Кодекса предусмотрена возможность принять в качестве вычета сумму в размере 20% от величины всех доходов, заработанных в ходе предпринимательской деятельности;
  • обычные граждане. Для них предусмотрена возможность уменьшить свои доходы, полученные ими по гражданско-правовому договору за работы и (или) услуги (!), на расходы, которые оплачены, документально подтверждены и связаны с реализацией этих работ и (либо) услуг;
  • граждане, являющиеся авторами литературных произведений, произведений искусства, изобретений и т.п. При этом, если они не могут подтвердить величину произведенных расходов документами, то п.3 ст.221 предусматривает нормированную величину определенных видов расходов, которые можно принять в качестве профессиональных вычетов.

Кроме того, для составления декларации потребуется заполнение следующих листов:

  • для отражения величины доходов: для предпринимателей – лист «В», а простых граждан – «А» и (или) «Б». Если есть доходы, которые не облагаются НДФЛ, то дополнительно оформляется лист «Г»;
  • для отражения профессиональных вычетов – лист «Ж».

Если налогоплательщик (кроме предпринимателей и иных частнопрактикующих физических лиц) желает получить социальные вычеты на основании статьи 219 Кодекса, потребуется заполнение:

  • Листов «А» и (либо) «Б» – для отражения величины полученного у налогового агента дохода с учетом местонахождения данного налогового агента;
  • Листа «Г», чтобы отразить сумму тех доходов, которые освобождены от налога НДФЛ;
  • Листов «Е1» и (или) «Е2» – в зависимости от вида социального вычета.

При этом социальными вычетами являются не только расходы на лечение, на учебу, на покупку медикаментов, но и благотворительная деятельность, взносы в негосударственный пенсионный фонд, и т.д. Полный перечень видов этих вычетов представлен в статье 219 Кодекса.

Правила заполнения 3-НДФЛ для налогового вычета в ПО «Декларация» изложены в следующем видеоуроке:

За 2012 год:

Форма (бланк) налоговой декларации 3-НДФЛ (в формате PDF)

Налоговая декларация 3-НДФЛ заполняется налогоплательщиком с использованием утвержденной Федеральной Налоговой службой формы (приказ ФНС России от 10.11.2011 №ММВ-7-3/[email protected]). Вы можете скачать ее, пройдя по этой ссылке (источник – ФНС).

За 2010 год:

Форма (бланк) налоговой декларации 3-НДФЛ (в формате PDF)

Налоговая декларация 3-НДФЛ заполняется налогоплательщиком с использованием утвержденной Федеральной Налоговой службой формы (приказ ФНС России от 25.11.2010 №ММВ-7-3/[email protected]). Вы можете скачать ее, пройдя по этой ссылке (источник – ФНС).

За 2009 год:

Форма (бланк) налоговой декларации 3-НДФЛ (в формате PDF)

Налоговая декларация 3-НДФЛ заполняется налогоплательщиком с использованием утвержденной Министерством Финансов формы (приказ МинФина №145н от 29.12.2009). Вы можете скачать ее, пройдя по этой ссылке (источник – ФНС).

За 2008 год:

Форма налоговой декларации 3-НДФЛ (в формате PDF)

Налоговая декларация 3-НДФЛ заполняется налогоплательщиком с использованием утвержденной Министерством Финансов формы (приказ МинФина №153н от 31.12.2008). Вы можете скачать ее, пройдя по этой ссылке (источник – ФНС).

Приложение 8

По строке 010 отразите код операции из приложения 8 к Порядку.

По стр 020 укажите доходы по инвестиционным операциям.

По строке 030 отразите расходы по покупке, продаже, хранению. И погашению ценных бумаг и производных финансовых инструментов. Включите в показатель строки 030 расходы:

  • по сделкам РЕПО, объектом которых являются ценные бумаги;
  • операциям займа ценными бумагами;
  • договору инвестиционного товарищества.

В стр 040 укажите расходы, которые принимаете в уменьшение доходов по совокупности совершенных операций.

В строке 050 пропишите признак учета убытков по доходам из строки 020:

  • «1» – убыток учтен в отчетном налоговом периоде;
  • «0» – такой убыток не учитывается.

По строке 051 проставьте код вида операции при убытке, указанный в приложении 8 к Порядку.

По стр. 052 отразите общую сумму убытка, в том числе за прошлые годы.

Примечание: При убытке заполняйте необходимое количество строк 051 и 052.

По строке 060 укажите инвестиционный вычет по подпункту 1 пункта 1 статьи 219.1 НК.

А по строке 070 – инвестиционный вычет по подпункту 3 пункта 1 статьи 219.1 НК.

Когда заполняете приложение 8, учитывайте условие:

Примечание: Правила установлены в главе XIII Порядка

Кто подает данную декларацию

Сдается указанная декларация следующими категориями налогоплательщиков, которые определены в Налоговом Кодексе РФ:

  1. предпринимателями (в том числе нотариусы; адвокаты, которые имеют свой адвокатский кабинет, и иные частнопрактикующие лица). Они вносят налог в бюджет на основании данной декларации, исходя по результатам своей предпринимательской деятельности и при применении общего режима налогообложения (статья 227 Кодекса);
  2. иностранными гражданами, которые работают в России на основании патента и осуществляют свою деятельность по найму (статья 227.1 Кодекса):
    • либо у обычных физических лиц – выполняя для них работы, не связанные с предпринимательской деятельностью их работодателей, например, дачные работы, и т.д.;
    • либо по найму у предпринимателей (включая нотариусов; адвокатов, имеющих свой адвокатский кабинет, и у иных занятых частной практикой лиц) и у организаций;
  3. физические лица (без регистрации предпринимателя) сдают декларацию З-НФДЛ (статья 228 Кодекса, п.1) для отчета по тем доходам, какие ими получены:
    • от компаний и физических лиц, не являющихся налоговыми агентами.  Доходы в этом случае могут быть получены и по трудовым и (или) по гражданско-
      правовым договорам, в том числе и по договорам об аренде или найме имущества;
    • в результате реализации имущества, которое принадлежало гражданам на праве собственности, а также имущественных прав. Исключение составляют те случаи, которые указаны в Кодексе, как не подлежащие налогообложению (статья 217 Кодекса, п.17.1);
    • в случае получения выигрышей, которые выплачиваются гражданам организаторами азартных игр и лотерей, кроме тех выигрышей, какие получены при игре на тотализаторе и от букмекерских контор;
    • и в случае получения иных доходов, о чем наиболее полно рассказано в налоговой статье 228.

Стоит напомнить, что Форма 3 НДФЛ сдается не только для отчета о полученных доходах, но и для получения вычетов, которые снижают налоговую нагрузку, например:

  • имущественные вычеты предоставляются согласно п.7 статьи 220 Кодекса на основании декларации по истечении налогового периода, либо на основании письменного заявления, подаваемого работодателю, который является налоговым агентом, – в течение налогового периода. Но, как правило, мало, кто из работодателей соглашается на помощь в получении вычета, а потому его предоставляют только на основании верно заполненной декларации и подтвержденного документами права на вычет;
  • профессиональные вычеты. Получить их могут согласно статье 221 Кодекса, как обычные граждане, так и предприниматели. При этом, если есть налоговый агент, то вычет можно получить у него на основании письменного заявления. Если его нет, то – посредством самостоятельной подачи Отчета З-НДФЛ. Нужно только правильно и  вовремя подать сам Отчет!

Часто задаваемые вопросы

Когда получить имущественный вычет?

В следующем году после покупки недвижимости или другого ценного имущества. Например, если вы приобрели жилье в 2018 году, то за вычетом нужно обращаться в течение этого года.

Как работает налоговый вычет у работодателя?

Для получения необходимо обратиться в ФНС и предоставить запрошенные документы, а затем отнести в бухгалтерию уведомление. Со следующего месяца работодатель прекратит удерживать налог с зарплаты.

Для получения налогового вычета необходимо обратиться в ФНС и предоставить запрошенные документы, а затем отнести в бухгалтерию уведомление

Как оформляется документация при нескольких работодателях?

При совмещении налогоплательщик должен предоставить справки 2-НДФЛ с каждой работы, на которой он официально трудоустроен. Заполнение декларации особо не отличается от стандартного — гражданин все так же обязан указать все источники дохода.

Поделитесь в социальных сетях:vKontakteFacebookTwitter
Напишите комментарий