Виды и правила получения налоговых вычетов для пенсионеров

За обучение

Вычет за обучение встречается в отношении пенсионеров, как уже было сказано, крайне редко. Получить его можно тогда, когда гражданин оплачивает свое обучение в вузе на очной форме. Или если человек обучает своего ребенка (внука – если нет родителей) на “очке” до 23-летнего возраста. При этом студент должен не работать официально.

Соответственно, при подобных обстоятельствах можно оформить налоговый вычет. Но при этом пенсионер должен являться официальным представителем обучающегося или учиться сам. Оплата учебы производится за счет средств пожилого гражданина.

Стоит также обратить внимание на то, что можно вернуть денежные средства в размере 13% от всех трат за последние 3 года обучения. При этом сумма не может превышать в конечном итоге 50 000 рублей

Лучше всего подавать запрос в налоговую сразу за 36 месяцев, чем ежегодно заниматься решением поставленной задачи.

Вычет при продаже имущества пенсионером


На заметку! Работающие граждане имеют право на фиксированный вариант вычета, на который снижается основная сумма. Для 2020 года сумма равна 1000000 рублей. Получается, что сумма продажи уменьшается на этот размер, после чего с остатка уже взимается налог.

Для нежилого помещения используют сумму в размере 250000 рублей при стандартных сроках.

Стоит учесть, что сделка по недвижимости со стоимостью меньше 1000000 рублей не требует взимания налога, но потребуется подать декларацию. Если это правило не будет соблюдено, то накладывается штраф в 1000 рублей.

Налоговая выплата с недвижимости производится по стандартной системе для всех категорий граждан, включая лиц пенсионного возраста. Возврат средств возможен только при предоставлении всех документов и верных сведений.

Лица преклонного возраста, как и остальные граждане РФ, имеют право на возврат средств с помощью обращения в налоговые органы. Для этого потребуется выполнить все условия и собрать требуемые документы. При обращении необходимо заполнить заявление, а также указать номер лицевого счета. Весь срок от момента подачи заявки на возврат указанной суммы до момента перечисления денег не занимает больше 4 месяцев при положительном решении ФНС.

https://youtube.com/watch?v=zmN9OszJYK4%3F

Как подтверждается право на вычет

Программа имущественных вычетов предусматривает представление гражданином подтверждающих документов. В этот перечень входит:

  • паспорт гражданина РФ;
  • договор купли-продажи с указанием стоимости сделки – оригинал договора нужно представить при первичном обращении за вычетом, тогда как при последующих заявлениях это не требуется;
  • передаточный акт, подтверждающий фактическое получение объекта недвижимости;
  • документы, подтверждающие передачу денежных средств по сделке – письменная расписка, платежное поручение из банка и т.д.;
  • правоустанавливающие документы из Росреестра – выписки ЕГРН;
  • справка из банка, подтверждающая размер ипотечных процентов – вычет будет предоставлен только по сумме фактически уплаченных процентов по договору ипотеки;
  • справки 2-НДФЛ с места работы – для получателей страховой пенсии нужно представить аналогичные справки за последние 3 года;
  • декларационный бланк 3-НДФЛ – этот документ заполняется каждый год, пока сохраняется право на вычет;
  • заявление о предоставлении вычета;
  • выписка из банка с реквизитами счета – возврат НДФЛ по вычету возможен только в безналичной форме.

Если пенсионер решил воспользоваться льготой по НДФЛ за последние 3 года, ему нужно представить в налоговую службу пенсионное удостоверение или иной документ из ПФР, подтверждающие его статус.

При декларировании НДФЛ по доходам, не связанным с трудовой деятельностью, пенсионер должен представить подтверждающие документы – договоры, ежегодные декларации и квитанции об оплате налога. Проверка этих данных будет проводиться по сведениям налоговой службы, а несоответствие информации повлечет отказ в предоставлении вычета.

Документы подаются непосредственно в налоговую службу, либо в электронной форме через Личный кабинет налогоплательщика (для этого нужно пройти регистрацию на сайте). Проверка представленных документов займет не более двух месяцев, а при принятии положительного решения, еще один месяц займет перечисление средств. На практике, эти сроки существенно меньше, особенно при подаче повторных заявлений в последующие годы.

Для расчета суммы вычета применяются следующие правила:

  1. если вычет предоставляется по ипотечным процентам, можно указывать всю сумму фактических выплат в пользу банка – на размер процентов уменьшается налогооблагаемая база, в перерасчет по НДФЛ будет возвращен из бюджета на счет пенсионера;
  2. для вычета по стоимости сделки учитывается законодательное ограничение – налогооблагаемую базу можно уменьшить на сумму, не превышающую 2 млн. руб. (например, при цене объекта недвижимости в 2 700 000 руб., превышение в 700 тыс. руб. не может учитываться для расчета вычета);
  3. так как правом на льготу может воспользоваться каждый покупатель недвижимости, при превышении сумму сделки в 2 млн. руб., остаток сможет предъявить к вычету супруг или иной собственник.

Расчет суммы вычета является обязанностью заявителя, хотя специалисты ИФНС обязаны оказывать помощью при заполнении декларации. Кроме того, на официальном сайте ФНС доступен удобный сервис для расчета суммы вычета и получения готового бланка декларации.

Пенсионеру предоставлено право переносить остаток вычета на следующие годы. Если вся сумма не может быть возвращена из бюджета за 1 год, оставшийся вычет можно получить в последующие годы. Получить вычет при приобретении еще одного объекта недвижимости пенсионер не сможет.

Юрист готов ответить на ваши вопросы.

Стандартный налоговый вычет на себя (налогоплательщика)

На налоговый вычет из заработной платы может претендовать работающий пенсионер, который относится к лицам, перечисленным в ст. 218 Налогового кодекса РФ. Размер положенной льготы зависит от категории, к которой относится пенсионер.

В общем случае такие вычеты по НДФЛ представляются следующим категориям работающих граждан:

  1. Ежемесячный налоговый вычет в размере 3000 рублей:
    • инвалидам ВОВ;
    • военнослужащим, получившим инвалидность 1, 2 или 3 групп из-за ранения, увечья, контузии, заболевания, полученных во время военной службы;
    • гражданам, принимавшим участие в работах по ликвидации последствий катастроф на Чернобыльской АЭС, ПО «Маяк», и получившим вследствие этого инвалидность, а также перенесшим лучевую болезнь и другие заболевания, полученные от радиационного воздействия;
    • лицам, участвовавшим в испытаниях ядерного оружия (в т.ч. подземных), ликвидации радиационных аварий, в работах по сборке ядерных зарядов, сбору и захоронению радиоактивных веществ и др.
  2. Вычет в размере 500 рублей ежемесячно полагается:
    • участникам ВОВ;
    • лицам, находящимся в г. Ленинград в период его блокады во время ВОВ;
    • узникам концлагерей и других мест принудительного содержания во время Второй мировой войны;
    • Героям Советского Союза или РФ;
    • лицам, награжденным орденом Славы трех степеней;
    • инвалидам с детства, инвалидам I и II групп;
    • родителям и супругам военнослужащих, погибших по причине ранения, увечья, контузии, заболевания, полученных в процессе военной службы, при исполнении служебных обязанностей;
    • лицам, принимавшим участие в боевых действиях в Респ. Афганистан и других странах, а также на территории РФ по решению органов государственной власти РФ;
    • лицам, отдавшим костный мозг для спасения жизни других людей и т.д.

Если работающий пенсионер относится к одной из указанных категорий, ему на соответствующую сумму (3000 или 500 рублей) будет ежемесячно уменьшаться налогооблагаемая база при уплате НДФЛ по ставке 13%. Т.е. с суммы 3000 или 500 рублей в составе заработной платы работающего пенсионера подоходный налог удерживаться не будет (соответственно, дополнительный доход тогда составит 390 или 65 рублей в месяц).

Пенсионерам, которые имеют право на получение стандартного налогового вычета по нескольким из указанных выше категорий, предоставляется только одна — максимальная из подходящих льгот по уплате НДФЛ, наиболее выгодная пенсионеру.

Что говорит законодательство?

Все пенсионеры могут рассчитывать на налоговые вычеты:

  1. Стандартные;
  2. Социальные;
  3. Профессиональные.

В большинстве ситуаций граждане пенсионного возраста могут рассчитывать на социальный вычет, конкретнее, на оплату лечебных процедур (в том числе и на стоматологические услуги) и покупку медикаментов.

Это правило указано в ст. 219 НК РФ. В соответствии с постановлениями законодательства, компенсация для граждан пенсионного возраста всегда возможна в объеме фактически потраченной суммы.

Однако существует конкретный лимит в объеме 120 000 руб. в год. т.е. максимальная сумма, на возврат которой может рассчитывать каждый пенсионер, составляет 15 600 руб.

В ситуациях, когда необходимо прибегнуть к дорогостоящим лечебным процедурам, такой лимит перестает действовать. Главное условие, чтобы такие процедуры находились в перечне дорогостоящих лечебных процедур.

К расходам на лечение может относиться:

  • Страховые выплаты по лечению;
  • Расходы на предоставление услуг доктора;
  • Средства на покупку выписанных медикаментов, перечень которых четко регламентируется правительством РФ.

Профессиональный налоговый вычет может осуществляться только по квитанциям, подтверждающим соответствующие расходы.

Предусмотрено три основных разновидности таких квитанций:

  1. По роду деятельности. Профессиональные вычеты относятся к лицам, осуществляющим частную практику;
  2. По правовому соглашению. Объем вычета соответствует сумме, которой гражданин оплатил указанные в соглашении услуги;
  3. Творческий вычет соответствует объему затрат, понесенных конкретным гражданином на создание какого-либо творческого продукта.

Как получить вычет пенсионеру

Назначение страховой пенсии практически лишает гражданина права на получение вычета. Официально работать он не может, поскольку лишится права на пенсию. Однако возможен ряд ситуаций, когда далее назначение пенсии не лишит гражданина возможности получить вычет по НДФЛ:

  • пенсионер может воспользоваться сведениями о доходах и удержанном налоге за последние 3 года до выхода на пенсию – для этого нужно иметь справку от работодателя по форме 2-НДФЛ, декларационные бланки из ИФНС, если гражданин трудился как предприниматель;
  • если для вычета используются отчисления по доходам, не отнесенным к трудовой деятельности, и задекларированным через налоговые службы – к таким побочным заработкам относится сдача недвижимости в аренду, получение процентов по акциям и иным финансовым инструментам, и т.д.;
  • если гражданину назначена трудовая или социальная пенсия – при таком виде пенсионного обеспечения не утрачивается прав на официальную работу, а, значит, можно показать удержанный налог.

Кроме того, вычетом может воспользоваться супруга пенсионера, если она не получает страховую пенсию, может подтвердить отчисления по НДФЛ, а недвижимость (или ее доля) оформлена на нее.

В большинстве случаев, за вычетом обращаются пенсионеры, которые могут подтвердить свой доход и удержанный НДФЛ за последние 3 года. Нужно учитывать, что воспользоваться такой льготой желательно сразу после выхода на пенсию. Уже через год после назначения и получения пенсионных выплат, для вычета можно использовать только данные о налоге за 2 года. Соответственно, после трех лет нахождения на пенсии, право на льготу полностью утратится.

В 2020 году можно претендовать на имущественный вычет по следующим направлениям:

  • за приобретенный объект жилой недвижимости – в сумме, не превышающий 2 млн. руб. на одного гражданина;
  • за проценты, перечисляемые по ипотечному договору – в данном случае ограничение по максимальной сумме отсутствует, и будет зависеть лишь от размера доходов и НДФЛ гражданина.

Чтобы претендовать на возврат налоговых отчислений, нужно иметь на руках правоустанавливающие документы по сделке, зарегистрированные в Росреестре. Право собственности должно быть оформлено на пенсионера, который будет подавать заявление в ИФНС. Договор купли-продажи должен содержать реальную цену сделки, чтобы у налоговых инспекторов не возникло претензий.

Алгоритм действий пенсионера, который планирует получить деньги по вычету, выглядит следующим образом:

  1. при совершении сделки убедиться, что все правоустанавливающие документы надлежащим образом подтверждают размер расходов на покупку жилья;
  2. после завершения календарного года, в котором состоялась сделка, нужно получить документы, подтверждающие фактическое удержание НДФЛ – справку 2-НДФЛ, декларации по налогу, иные бланки и формы;
  3. необходимо заполнить и подать декларационный бланк 3-НДФЛ – сделать это нужно до конца апреля;
  4. после проведения проверки нужно подать заявление о предоставлении вычета, с указанием банковских реквизитов – заявление на вычет можно подать одновременно с декларацией, однако вступит в силу оно только при положительном завершении проверки.

Сведения о начисленной пенсии представлять не нужно, поскольку с этих выплат подоходный налог не удерживается. Если же режим пенсионного обеспечения позволяет работать, необходимо получить стандартный комплект документов от работодателя.

Общие правила вычета

С 2014 года в РФ был введен механизм страховых пенсий. Это означает, что для подтверждения стажа и назначения выплат будут использоваться только данные индивидуального лицевого счета, на котором отражено поступление страховых взносов. Одновременно с назначением страховой пенсии гражданин обязан прекратить трудовую деятельность, иначе выплаты от государства будут прекращены.

Ключевым правилом для предоставления имущественных вычетов является перечисление в бюджет НДФЛ с любых видов заработка. Даже если гражданин может претендовать на такую льготу, однако отсутствуют сведения об удержанном с него подоходном налоге, заявление на вычет будет отклонено. Вот какой перечень требований нужно соблюсти, чтобы получить от государства часть средств на приобретенное жилье:

  1. необходимо официально зарегистрировать следку купли-продажи через Росреестр и получить правоустанавливающий документ;
  2. нужно получить документы, подтверждающие наличие официального заработка и удержание с него НДФЛ – в большинстве случаев, такую справку по форме 2-НДФЛ выдаст работодатель;
  3. по итогам календарного года, в котором приобреталось жилье, нужно заполнить и подать в налоговую службу декларационный бланк 3-НДФЛ – в содержании этого документа гражданин должен указать стоимость сделки, размер дохода и удержанного НДФЛ, рассчитать сумму вычета;
  4. для получения денег из бюджета нужно подать заявление о предоставлении вычета – без такого документа государство не вернет деньги, даже если проверка декларации завершилась успешно.

Эти условия не могут быть изменены в индивидуальном порядке, и распространяются на все категории граждан.

Суть вычета заключается в уменьшении налогооблагаемой базы для удержания НДФЛ и возврате из бюджета образовавшейся переплаты. Соответственно, при отсутствии налогооблагаемой базы и перечисленного налога, право на льготу не возникает.

Имущественный вычет пенсионеру при продаже имущества

Законодательство РФ содержит строгие нормы, связанные со сроком использования имущества. Речь идет о собственности, полученной людьми в рамках возмездной или безвозмездной сделки (дарения, наследования и иных). Они таковы:

  1. С суммы, полученной от продажи собственности, взимается НДФЛ в следующих ситуациях:
    • если право владения наступило до 2016 года и реализация произошла в течение трех лет с даты его обретения;
    • если не прошло пяти лет использования имущества собственником, получившим недвижимость после указанного срока;
  2. Налогоплательщик имеет право заявить о возмещении 13% от внесенного налога (учесть льготу при заполнении декларации):
    • на 1 000 000,0 р. в общем случае;
    • на всю сумму затрат (если вложил свои средства).

Важно: нерезиденты уплачивают 30% взноса в бюджет и не могут претендовать на послабления. Особых привилегий у получателей пенсий по данному виду привилегии не имеется

Они могут получить возврат на общих основаниях:

Особых привилегий у получателей пенсий по данному виду привилегии не имеется. Они могут получить возврат на общих основаниях:

  • если являются резидентами;
  • если имеют на руках необходимые документы.

Послабление оформляется в отделении ФНС. Необходимо написать соответствующее заявление и подтвердить право документально (описано ниже).

Пример. Селеванов оформил пенсионное содержание в 2016 годе. Ввиду слабости здоровья он решил избавиться от земельного надела с домом. Мужчине стало тяжело ездить за город. Он выставил недвижимость на аукцион и заработал 4 500 000,0 руб. Землю он получил безвозмездно в наследство от матери в 2015 г. Документов о вложении средств в участок на руках не имел.

  1. Селиванов может претендовать на снижение налогооблагаемой базы на 1 000 000,0 руб., так как иных оснований не имеется. Его платеж в бюджет составит: (4 500 000,0 руб. — 1 000 000,0 руб.) х 0,13 = 455 000,0 руб;
  2. Без учета послабления пришлось бы заплатить 585 000,0 руб;
  3. Экономия 130 000,0 руб.

Что именно отличается для пенсионеров

Пенсионеры могут перенести остаток по имущественному вычету на предшествующие налоговые периоды (годы), но не более трех налоговых периодов (годов), предшествующих тому, в котором образовался остаток вычета. Перенести имущественный вычет на предшествующие налоговые периоды могут только люди, получающие пенсии. То есть налогоплательщики, которые еще не вышли на пенсию, перенести остаток по имущественному вычету на предшествующие налоговые периоды не могут. В этом главное отличие налогоплательщиков, вышедших на пенсию (пенсионеров), от тех налогоплательщиков, которые еще не вышли на пенсию.

С 2014 года переносить остаток вычета могут, как работающие пенсионеры, так и неработающие – те пенсионеры, которые не продолжают свою трудовую деятельность. Ранее до 2014 года действовало ограничение, по которому работающие пенсионеры не могли перенести имущественный вычет на предыдущие налоговые периоды.

Пример 1
. Михаил – пенсионер. Михаил вышел на пенсию в 2015 году, находясь на пенсии он работал и приобрел недвижимость в 2016 году. Право на возврат у него наступило в 2016 году. (Право на возврат наступает в году получения акта приема-передачи квартиры в случае договора долевого участия. В иных ситуациях – в году получения свидетельства о регистрации права собственности). Соответственно, Михаил может в 2017 году вернуть налог на доходы (подоходный налог) за 2016 год, а неиспользованный остаток вычета перенести на годы до 2016 года – 2014 и 2015 годы. То есть Михаил может в 2017 году вернуть налоги за три года – 2014, 2015, 2016 годы.

Пример 2
. Светлана – не пенсионер. Она приобрела недвижимость в 2016 году. Право на возврат у нее наступило в 2016 году. (Право на возврат наступает в году получения акта приема-передачи квартиры в случае договора долевого участия. В иных ситуациях – в году получения свидетельства о регистрации права собственности). Светлана может в 2017 году вернуть налоги за 2016 год. Но не может – за годы до 2016 года. То есть Светлана может в 2017 году вернуть налоги только за один год 2016 год. Неиспользованный остаток вычета она может перенести только на будущие годы. То есть, например, в 2018 году Светлана сможете получить вычет за 2017 год и так далее.

Если у Вас единственный доход – пенсия, то есть Вы – неработающий пенсионер, и у Вас не было других доходов за последние три года, то в такой ситуации, к сожалению, Вы не сможете получить налоговый вычет, потому что нет уплаченного или удержанного налога на доходы (подоходного налога). Пенсия, выплачиваемая государством, как правило, не облагается налогом на доходы, соответственно, и нет налога, который можно вернуть. Если Вы работающий пенсионер, и у Вас удерживают налог на доходы, то этот налог Вы можете вернуть.

Кому положены послабления

Данные налоговые льготы предусмотрены для пенсионеров по старости: женщин, достигших рубежа 55 лет, и мужчин, перешагнувших отметку в 60 лет.

Для предоставления льготы необходимо подходить по параметрам для конкретного вида налога:

  • освобождение от уплаты имущественного налога предоставляется тем лицам, в собственности которых есть жилое или нежилое помещение,
  • освобождение определенной части доходов от налогов предоставляется всем гражданам, получающим перечисленные выше доходы,
  • возможность перенести остаток имущественного вычета на прошлые периоды предоставляется тем пенсионерам, которые приобрели жилую недвижимость и работают либо работали и получали налогооблагаемый доход в течение прошлых трех лет.
Поделитесь в социальных сетях:vKontakteFacebookTwitter
Напишите комментарий