Фиксированные взносы ИП

Порядок и сроки уплаты средств в Пенсионный фонд

Перечисление платежей осуществляется каждый месяц. Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за предыдущий месяц необходимо уплатить:

  • не позднее 15 числа в случае подачи документов в бумажном виде;
  • не позднее 20 числа в случае электронного документооборота.

Если последний день такого срока приходится на выходной или праздничный день, то уплату можно произвести в ближайший рабочий день.

Для предпринимателей, уплачивающих взносы за себя, предусмотрена возможность выбора периодичности перечисления платежей раз в квартал или в конце финансового года.

Следует помнить, что начисленные, но не уплаченные в срок страховые взносы на ОПС подлежат взысканию как недоимка.

База для начисления платежей определяется в отношении каждого сотрудника в конце каждого календарного месяца нарастающим итогом с начала года. Для работников, устроившихся в организацию в течение календарного года, база определяется с месяца принятия на работу.

Непосредственная уплата взносов осуществляется путем направления в банк расчетного документа, где должны быть указаны соответствующие коды бюджетной классификации (КБК). Взносы на ОПС уплачиваются без деления на страховую и накопительную части.

Физические лица могут также бесплатно производить уплату взносов через отделения почтовой связи.

Стоит обратить внимание, что согласно введенному с 2015 года правилу, сумма, рассчитанная для перечисления, должна определяться точно в рублях и копейках. 3 756

3 756

Основные принципы ОПС

ОПС – это система, созданная государством с целью компенсации гражданам, вышедшим на пенсию, части потерянного дохода. Эти граждане относятся к категории застрахованных лиц.

Принципы функционирования ОПС основаны на индивидуальном учете трудовой деятельности каждого гражданина, что позволяет государству:

  • вести учет страховых поступлений на лицевой счет каждого гражданина;
  • осуществлять мониторинг трудоустройства гражданина и продолжительность работы на нем;
  • определять количество пенсионных баллов, на основании которых и рассчитывается размер заслуженной пенсии.

Страховые выплаты производятся всем гражданам, которые вышли на пенсию в результате достижения пенсионного возраста, приобретения инвалидности или утраты кормильца.

Кто является плательщиком

В согласии с главой 34 НК России СВ являются отдельным обязательным платежом.

Среди всего прочего в них включается сбор на ОПС, который должны уплачивать организации и физлица. В ст. 419 НК РФ определены 2 категории плательщиков СВ:

  1. Плательщики, которые производят выплаты и другие денежные премии гражданам: индивидуальные предприниматели, организации, физлица, не являющиеся ИП.
  2. Те, кто не осуществляют выплаты и другие вознаграждения физлицам — оценщики, ИП, арбитражные управляющие, частнопрактикующие адвокаты и нотариусы, патентные поверенные, медиаторы и другие физлица, которые осуществляют частную практику в установленном федеральным законодательством порядке.

В случае, если плательщик принадлежит одновременно к двум или более категориям, то он обязан подсчитать и оплатить СВ отдельно по всем категориям. Например, если ИП имеет сотрудников, то он должен внести СВ за себя и за своих сотрудников.

Законодательная база вопроса

Рассматриваемые изменения в законодательстве России — это следствие Указа Президента РФ № 13 от 15.01.2016 года, который был издан с целью улучшить собираемость СВ.

В связи с этим новый ФЗ от 03.07.16 г. № 243-ФЗ гласит об нововведениях в 1-й и 2-й части НК РФ по причине передачи органам ФНС полномочий по администрированию СВ на ОПС (включая социальное и медстрахование). Данный закон приобрел юридическую силу 1.01.17 г. и вводит в НК России дополнительный XI раздел «Страховые взносы в РФ». ФЗ № 212-ФЗ с этого момента утратил юрсилу.

Вопросы по расчету и оплате СВ в текущем году будет объяснять Минфин. Стоит отметить, что предыдущие письма ПФ и Минтруда остаются в силе. Финведомство подтверждает это письмом датированным 16.11.16 г. № 03-04-12/67082.

Органы ФНС наделены следующими обязанностями и полномочиями:

  • прием расчетных данных по страховым платежам, начиная с 1-го квартала текущего года;
  • проведение возврата страховых сборов, включая периоды, до начала этого года, по решениям ПФ и ФСС;
  • взыскание задолженности по штрафам, включая появившиеся до 1.01.17 г., начиная с мер по взысканию, которые последовали за примененными мерами со стороны органов ФСС и ПФ;
  • контроль за правильностью расчета и своевременностью уплаты СВ в согласии с положениями НК России;
  • предоставление рассрочки или отсрочки платежей.

За ФСС и ПФ оставлены следующие полномочия:

  • контролирование правильности расчета и своевременности поступления платежей по СВ до 1.01.17 г.;
  • прием подчетов по СВ за отчетные налоговые периоды (до 1.01.17 г.);
  • проведение индивидуального учета в системе ОПС, а ФСС продолжит исполнение обязанностей администратора СВ на соцстрахование от несчастных случаев, произошедших на производстве и профзаболеваний;
  • прием заявлений от плательщиков о возврате излишне заплаченных или взысканных СВ, пеней, штрафов за отчетные периоды до 1.01.17 г., а также вынесение решений по ним и направлению их в органы ФНС для исполнения.

Изменения в пониженных тарифах на 2019 год

Эти тарифы разработаны для отельных видов деятельности:

  • IT- предприятия;
  • резиденты ОЭЗ;
  • резиденты Сколково;
  • НКО на УСН.

Льготы для таких компания предусмотрены на период 6 лет: с 2019 по 2024 годы.

Ниже отражены данные по измененным ставкам сниженных тарифов в 2019 г.

Льготы

2018 год, %

2019 год, %

Компании, занимающиеся интеллектуальной деятельностью

Компании, которые занимаются внедрением новых технологий

ПФР – 13

ФСС – 2,9

ОМС – 5,1

ПФР -20

ФСС -2,9

ОМС – 5,1

Компании в сфере информационных технологий

ПФР – 8

ФСС – 2

ОМС – 4

ПФР -8

ФСС -2

ОМС – 4

Компании, которые используют УСН и льготы

Аптечные компании на УСН

ИП на ПСН

ПФР – 20

ФСС – 0

ОМС – 0

ПФР -22 (10 сверх лимита)

ФСС -2,9

ОМС – 5,1

НКО и благотворительные на УСН

ПФР – 20

ФСС – 0

ОМС – 0

ПФР -20

ФСС -0

ОМС – 0

Сколково

ПФР – 14

ФСС – 0

ОМС – 0

ПФР -14

ФСС -0

ОМС – 0

Резиденты ОЭЗ

ПФР – 6

ФСС – 1,5

ОМС – 0,1

ПФР -6

ФСС -1,5

ОМС – 0,1

Формирование страховой и накопительной пенсии

В России граждане имеют право выбора формирования только страховой пенсии или часть средств переводить в накопительную пенсию. До 2016 года такую возможность имели все граждане 1967 года рождения и моложе. В настоящее время это право предоставлено только вновь поступающим на работу и только в течение первых пяти лет их трудовой деятельности.

В зависимости от выбранного варианта общий тариф страховых платежей в размере 22% будет распределяться следующим образом:

  • при формировании страховой пенсии: 6% на выплату базовой (фиксированной) суммы нынешним пенсионерам и 16% на формирование будущей страховой выплаты самого гражданина;
  • при формировании страховой и накопительной пенсии: 6% на финансирование фиксированной выплаты, 10% на выплату будущей страховой суммы и 6% на выплату накопительной суммы.

К сведению

При выборе варианта пенсионного обеспечения следует знать, что накопительная выплата не индексируется государством. Инвестирование пенсионных накоплений может принести как прибыль, так и убытки, что отразится на сумме будущей пенсии.

Также законом о № 435-ФЗ от 16.12.2019 г. был продлен мораторий (заморозка) на формирование пенсионных накоплений из взносов по ОПС, поэтому сейчас это можно делать только по программе софинансирования пенсии и путем направления средств материнского капитала.

Сотрудник повторно принят на работу

Ситуация: как рассчитать страховые взносы по общим тарифам, если в течение года сотрудник был уволен и вновь принят на работу в ту же организацию? Сумма выплат, начисленных с начала года до увольнения, превысила предельную базу.

Рассчитывайте взносы с учетом доходов, начисленных до увольнения.

Расчетным периодом по взносам на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование является календарный год (ч. 1 ст. 10 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ).

Базу для начисления страховых взносов работодатель определяет самостоятельно в отношении каждого сотрудника нарастающим итогом с начала года. В 2016 году организации, уплачивающие страховые взносы по общим тарифам, начисляют взносы в следующем порядке.

1. В Пенсионный фонд РФ:

по тарифу 22 процента – с выплат, не превышающих 796 000 руб.;

по тарифу 10 процентов – с выплат, превышающих 796 000 руб.

2. В ФСС России:

по тарифу 2,9 процента – с выплат, не превышающих 718 000 руб.;

по тарифу 0 процентов – с выплат, превышающих 718 000 руб.

3. В ФФОМС: по тарифу 5,1 процента независимо от суммы выплат.

Такой порядок предусмотрен частями 1, 3, 4 и 5 статьи 8, частью 1 статьи 58.2 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ и постановлением Правительства РФ от 4 декабря 2014 г. № 1316.

Законодательство не устанавливает зависимости между предельной величиной выплат, облагаемых страховыми взносами, и количеством договоров (трудовых или гражданско-правовых), на основании которых в течение расчетного периода один и тот же работодатель (заказчик) начислял эти выплаты сотруднику. Таким образом, перерыв в работе, связанный с увольнением сотрудника, а также количество заключенных с ним в течение года трудовых или гражданско-правовых договоров, на порядок расчета страховых взносов не влияют.

Следовательно, если до увольнения сумма выплат, начисленных сотруднику, превысила:

718 000 руб. – в ФСС России страховые взносы платить не нужно (применяется нулевой тариф), в Пенсионный фонд РФ и ФФОМС взносы нужно начислять по обычным тарифам (22 и 5,1 процента соответственно);

796 000 руб. – в ФСС России страховые взносы платить не нужно (применяется нулевой тариф), в Пенсионный фонд РФ взносы нужно начислять по тарифу 10 процентов, в ФФОМС – по тарифу 5,1 процента.

Правомерность такого вывода подтверждается письмом Минтруда России от 5 марта 2014 г. № 17-3/В-96.

Дополнительные взносы

КБК на взносы на пенсионное страхование в 2020 году разнятся в зависимости от основания уплаты. Для отдельных категорий плательщиков статья 428 НК РФ предусматривает необходимость внесения дополнительных средств в ПФР. Это влияет на выплату страховой части трудовой пенсии для граждан, занятых на опасных и вредных работах.

Реквизиты для оплаты устанавливаются в зависимости от списков вредных профессий и проведения оценки условий труда. Данная процедура проводится специально созданной комиссией. Помимо оценки трудовых условий осуществляется аттестация рабочих мест.

По результатам указанных мероприятий устанавливается класс вредности. Он влияет на ставку по дополнительным платежам. Пример заполнения карточки индивидуального учета показывает, что при установлении опасных условий трудовой деятельности, применяется 4 класс и дополнительный тариф равняется 8%.

Значения дополнительных взносов в зависимости от оценки труда

Говоря о том, как получить с заработка больше отчислений для пенсии, стоит учесть, что сумма взносов зависит от условий труда. Зависимость отчислений от класса вредности отражена в таблице.

Класс вредности% от заработка, перечисляемый в ПФР
3.47
3.36
3.24
3.12

Не производится уплата дополнительных средств в ПФР, если устанавливается допустимое или оптимальное значение условий труда. Федеральный закон «О страховых пенсиях» от 2013 года предусматривает, что ограничения по базе в данном случае не установлены.

Если оценивание трудовых условий не применялось, устанавливаются другие тарифы.

В том числе:

  • 9% для граждан, отнесенных к 1 списку;
  • 6% для лиц, чьи профессии включаются во 2 перечень вредных процессий.

На дополнительные взносы на накопительную часть пенсии перечисляются средства работниками по своему желанию.

Взносы для предпринимателей

Величина платежей для граждан, зарегистрированных в качестве ИП, адвокатов и нотариусов, самозанятых лиц находится в зависимости от уровня дохода. Если они делали взносы в негосударственный пенсионный фонд (НПФ), то могут рассчитывать на получение накопительной части пособия.

Размер взноса для ИП в 2020 году:

  • если уровень дохода не превышает 300 000 рублей, то внести нужно 29534 рубля;
  • при большей доходности уплачивается фиксированный платеж и 1% от суммы, которая превышает установленный лимит.

Предусматривается ограничение по величине дополнительного взноса. Он равен 234832 рубля. Взносы рассчитываются пропорционально времени осуществления деятельности, если ИП функционировало не с начала года. Срок исковой давности по взысканию равен 3 годам.

Величина взносов в 2020 году

Тарифы установлены в положениях статьи 425 НК РФ.

В настоящее время платежи равны:

  • 22% уплачивается от размера базы для начисления страховых платежей, при условии, что она не больше установленных значений;
  • 10% потребуется внести, если суммы превышают лимит (в 2020 году предельная сумма равна 1150 000 рублей);
  • от 2 до 8 % составляют дополнительные взносы.

Предусматривается необходимость платить в 2020 году за работников дополнительные взносы. Это относится к тем, кто занят на опасных и вредных производствах. Новшества коснулись того, что уплачивать 10% требуется только тем лицам, которые вносят средства по основным тарифам.

Если применяется пониженная ставка, то указанный коэффициент не устанавливается. Стоит отметить, что с начала 2020 года предприятия, использующие упрощенную систему налогообложения, ИП утратили право на использование пониженных тарифов.

Теперь они платят взносы при использовании общего порядка. Справка о начисленных и фактически уплаченных средствах может быть оформлена при обращении в финансовый отдел организации или ПФР.

Возврат переплаты по взносам

Ситуация с излишней передачей платежей не уникальна. На протяжении 10 дней с даты обнаружения этого факта контрольный орган информирует плательщика о переплате. В данном случае он вправе надеяться на:

  • совместную проверку расчетов с территориальным органом;
  • возврат денег, переведенных в избытке.

Переплаченные средства могут быть возвращены методом:

  • перечисления их на текущий счет плательщика;
  • зачет будущих платежей либо погашение задолженности за нарушения пенсионного законодательства (в соответствии с заявлением плательщика, который был подан в орган контроля в письменной либо электронной форме).

Решение о выборе метода возврата средств принимается держащим под контролем органом в течение 10 дней со времени:

  • нахождения переплаты;
  • получение обращения от плательщика;
  • наблюдения акта сверки;
  • вступление в легитимную силу решения.

Потом он доводится до сведения плательщика (лично, при получении либо другим образом) в течение 5 дней.

Доп. взносы в Пенсионный фонд за вредные и опасные условия труда

Согласно ст. 428 Налогового кодекса РФ, для отдельных категорий плательщиков применяются дополнительные тарифы страховых взносов в ПФР. Они устанавливаются в отношении работников, которые трудятся в опасных или вредных условиях труда. Класс условий труда устанавливает комиссия, которая проводит специальную оценку и аттестацию рабочих мест. По результатам спецоценки условий труда устанавливается ставка дополнительного взноса, который должен перечислять работодатель.

Класс условий трудаОценка условий трудаДополнительный тариф
Опасный48%
Вредный3.47%
3.36%
3.24%
3.12%
Допустимый20%
Оптимальный10%

При исчислении дополнительного страхового взноса за вредные условия труда нет никаких ограничений по предельной базе.

Если специальная оценка труда работодателем не проводится, то дополнительные взносы на ОПС в 2020 году уплачиваются по ставке 9% за работников по Списку №1 и 6% — по Списку №2 и «малым спискам».

Распределение поступивших взносов в ИФНС

При наличии единой пенсионной системы, доступной сегодня в Российской Федерации, полученные платежи делятся на солидарный и индивидуальный тариф в соотношении 6:16. Например, шесть процентов страховых платежей направляются на формирование пенсий и остальных государственных потребностей, определенных пенсионными нормативно-правовыми актами, а шестнадцать процентов – на будущую пенсию сотрудника.

В связи с прошлой пенсионной реформой, шестнадцать процентов также распределяются: десять процентов идет на выделение денежных средств страховой пенсии; шесть процентов идет на формирование накопительной части.

Это справедливо, если гражданин родился в 1967 году и после не отказывался от накопительной пенсии. Если нет, все шестнадцать процентов идут на страховую часть. С 2016 года 16 % отправляются в страховую часть, вне зависимости от выбора сотрудника, в связи с временным приостановлением этого положения.

Действующая тарификация для ИП, не имеющих наемного персонала

Индивидуальные предприниматели, которые работают без привлечения наемного труда и получают доход от своей деятельности, также относятся к категории налогоплательщиков, однако для них действует другая тарификация.

Расчет объема взноса осуществляется на основании годового дохода и составляет:

  • Если годовой доход менее 300 тысяч рублей, то взнос является фиксированным и составляет 26%.
  • Если годовой доход превышает установленный лимит, то ИП должны отчислять взносы в размере 27%.

Данная тарификация действует для всех индивидуальных предпринимателей, за исключением категорий, попадающих под государственные льготы.

Изменения в 2019 г. Взносы ИП в Пенсионный фонд без работников

ИП, как и обычные юрлица, уплачивают налоги. Кроме того, они обязаны принимать участие в программе обязательного страхования в органах ПФ РФ, ФСС и ОМС. При этом отчисления идут как за себя, так и за наемных работников.

Рассмотрим, какие изменения ожидают ИП в 2019 г., которые функционируют без применения наемного труда.

Основные правила выплаты страховых взносов ИП в Пенсионный фонд ьез работников, которые сохранились с 2018 года:

  • Выплата страховых взносов для ИП является обязательным элементом вне зависимости от используемой системы налогообложения, а также при факте отсутствия деятельности. То есть, если налоговые декларации подаются с нулевыми значениями, то выплата взносов в фонды страхования остается обязательной.
  • Расчет сумм отчислений в фонды зависит от количества дней функционирования в расчетном году. То есть начинается с момента регистрации либо с 1.01.2019 года и заканчивается датой закрытия либо 31.12.2019 года.
  • До 1.01.2018 года суммы выплат зависели от размера МРОТ, а с начала 2018 года это правило было изменено. На 2019 год правило все то же: новый порядок расчета определен ФЗ от 27.11.2017 № 335.

Что изменилось в 2019 г.:

сумма взносов выросла по каждому фонду.

В таблице представлены данные по изменению сумм выплат по взносам.

Год

ОМС, руб.

ПФ, руб.

Общая сумма, руб.

2018

5840

26545

32385

2019

6884

29354

36238

2020

8426

32448

40874

Таким образом, сумма повышения взносов для ИП за себя в 2019 г. составляет:

  • по ОМС: 6884 – 5840 = 1044 руб.;
  • размер взноса в Пенсионный фонд: 29354 – 26545 = 2809 руб.;
  • общая величина повышения тарифа составляет: 1044 + 2809 = 3853 руб.

Дата оплаты срока по взносам – 31 декабря 2019 года.

В случае получения ИП доходов свыше 300 тыс. руб., сумма отчислений на превышающую величину также осталась на уровне 1 % на 2019 год.

Максимальная сумма выплат в фонды в 2019 г. установлена в пределах 234 832 руб. Прирост максимальной суммы в 2019 г. составил 22472 рубля.

Поделитесь в социальных сетях:vKontakteFacebookTwitter
Напишите комментарий