Социальные налоговые вычеты

Что это такое социальные вычеты предоставленные налоговым агентом в 2018 году

Согласно закону, в процессе работы физического лица с его заработной платы подсчитывается и взыскивается определенный подоходный налог, который затем направляется в бюджет государства. Также в одной из статей НК РФ представлена информация о так называемых налоговых агентах. Так называют представителей закона, которые занимаются начислением, взысканием и перечислением налоговых средств в государственный бюджет.

При внесении информации в программу следует руководствоваться официальной инструкцией ФНС, где указаны все коды социальных налоговых вычетов. Необходимо указывать следующие данные в пустую строку по кодам в соответствии со ст. 219 НК РФ:

  • 320 – сумма, которая была уплачена за платные образовательные услуги (свои или братьев и сестер);
  • 321 – деньги, потраченные родителем на обучение детей;
  • 324 – за медицинские услуги, платное лечение для себя и ближайших родственников;
  • 325 – размер страховых взносов, которые Вы платили в прошедшем году по договорам добровольного страхования (за себя и близких);
  • 326 – расходы на дорогостоящее лечение в медицинских учреждениях.

Согласился с этой позицией и Минфин, признав, что сумма НДФЛ, исчисленная и удержанная с начала года до месяца, в котором работник обратился к организации за имущественным вычетом, является излишне удержанной. Если налогоплательщик является гражданином иной страны, то выбрать гражданство другого государства можно на вкладке в виде квадратика с троеточием.

Заполняю декларацию за 2016 г. для возврата 13 % за лечение, СОЦИАЛЬНЫЕ ВЫЧЕТЫ, ПРЕДОСТАВЛЕННЫЕ НАЛОГОВЫМ АГЕНТОМ: Коды 320, 321, 324, 325, 326. Какой необходимо указать?

Ответы юристов ( 1 )

Лидия, добрый день!

С 2016 года в порядке, аналогичном предоставлению имущественных вычетов (по разрешению, выданному ИФНС после проверки документов, подтверждающих право на вычет) возможно получение по месту работы социальных вычетов. Их коды не изменились:

код 320 — вычет по расходам на собственное обучение или очное обучение сестры (брата), не достигших возраста 24 лет; код 321 — вычет по расходам на очное обучение детей (в т. ч. приемных или опекаемых) в возрасте до 24 лет; код 324 — вычет по расходам на лечение себя, супруга(-и), родителей или детей (в т. ч. приемных или опекаемых) в возрасте до 18 лет; код 325 — вычет по взносам, уплаченным на добровольное медицинское страхование себя, супруга(-и), родителей или детей (в т. ч. приемных или опекаемых) в возрасте до 18 лет; код 326 — вычет по расходам на дорогостоящее лечение; код 327 — вычет по расходам на оплату взносов в негосударственные пенсионные фонды или по договорам долгосрочного добровольного страхования жизни за себя, членов своей семьи, близких родственников; код 328 — вычет по дополнительно оплачиваемым налогоплательщиком накопительным взносам в ПФР.

Последнее обновление 2018-10-21 в 11:55

В статье расскажем, как правильно отразить в 3-НДФЛ предоставленные работодателем соц. вычеты и как расшифровываются коды в справке 2-НДФЛ. Приведем пример заполненной декларации.

Открытие индивидуального инвестиционного счета

Физические лица резиденты РФ, открывшие индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) и вносившие на него деньги, также получают право на получение налогового вычета. Для реализации этого права они должны подтвердить открытие счета (договор ИИС) и зачисление на него денежных средств.

Основные ограничения на получение вычета по ИИС:

  • Максимальная сумма вычета – не более 52 000 рублей (13% от 400 000).
  • Одно физическое лицо может иметь не более одного ИИС, при этом договор на ведение инвестиционного счета должен быть подписан на срок не менее трех лет.
  • Вычет можно получить по декларации за 2015 год и более поздние периоды.

Получать вычет по ИИС можно как по взносам (ежегодно), так и по прибыли (при расторжении или продлении договора, но не ранее трех лет с момента его заключения).

В случае расторжение договора на ведение ИИС до истечения трехлетнего срока с момента его заключения, налогоплательщик, получивший вычет по взносам, обязан возместить государству сумму вычета с пеней за нарушение этого условия.

Стандартный вычет в размере 400 рублей…

…предоставляется на основании письменного заявления налогоплательщика, при этом Налоговый кодекс не требует его ежегодной подачи. Так, в Письме Минфина России от 27.04.2006 N 03-05-01-04/105 указано, что до изменения у налогоплательщика права на тот или иной стандартный налоговый вычет возможно “бессрочное” заявление, которое будет являться основанием для применения стандартных налоговых вычетов в течение нескольких лет.

Вычет предоставляется до месяца, в котором доход работника, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода, в отношении которого предусмотрена ставка НДФЛ в размере 13%, превысит 20 000 руб

Так как период, в течение которого работнику предоставляется вычет, зависит от размера его дохода, то важно правильно рассчитывать данный доход

Если работник в течение года сменил место работы, то для целей применения вычета по новому месту работы совокупный доход исчисляется с учетом дохода, полученного с начала налогового периода, то есть учитывается доход, полученный у предыдущих работодателей. Финансисты в Письме от 20.11.2006 N 03-05-02-04/179 указали, что при налогообложении заработной платы работников реорганизованных учреждений стандартные налоговые вычеты в размере 400 руб. за каждый месяц налогового периода предоставляются с учетом сумм заработной платы, полученной ими с начала налогового периода. Для подтверждения суммы дохода, полученного по предыдущему месту работы, налогоплательщик должен представить Справку о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ , выданную предыдущим работодателем.

Приказ ФНС России от 13.10.2006 N САЭ-3-04/[email protected]

Суммирование вычетов. В некоторые месяцы у физического лица могут отсутствовать доходы. В связи с этим возникает вопрос: можно ли суммировать стандартные налоговые вычеты? Налоговый кодекс не дает однозначного ответа. Как считает Минфин (Письмо от 07.10.2004 N 03-05-01-04/41), стандартный налоговый вычет не накапливается в течение налогового периода и не подлежит суммированию нарастающим итогом в случае отсутствия налоговой базы за отдельные месяцы налогового периода. При выплате, например, единовременного дохода за декабрь, который не включает в себя выплаты, причитающиеся за предыдущие месяцы налогового периода, налоговая база уменьшается на сумму стандартного налогового вычета за один месяц.

Эту позицию поддерживают суды (см., например, Постановления ФАС ВСО от 09.04.2007 N А19-19632/06-Ф02-1816/07, ФАС ВВО от 29.01.2007 N А31-11712/2005-19).

Куда обращаться за оформлением

Для получения социального возврата НДФЛ можно обратиться в ФНС или к своему работодателю. От выбранного пути будет зависеть способ предоставления.

В ФНС нужно обращаться по окончании календарного года, в течение которого производились траты. Пакет бумаг будет зависеть от целей расходования денег. В большинстве случаев требуются следующие документы:

  • паспорт заявителя;
  • декларация 3-НДФЛ;
  • справка 2-НДФЛ;
  • заявление;
  • подтверждающие траты платежные документы;
  • договор с учреждением;
  • справка об оказании медицинских услуг.

После подачи документации необходимо дождаться решения инспекции. Деньги будут перечислены на банковский счет заявителя.

Для предоставления данной выплаты через работодателя необходимо:

  • написать в ФНС заявление для подтверждения права на возврат;
  • забрать уведомление из ФНС;
  • заполнить заявление работодателю на получение средств.

Из заработной платы налогоплательщика перестанет удерживаться НДФЛ. Каждый гражданин РФ имеет право самостоятельно выбрать способ предоставления данного бонуса.

Заявление

В заявлении нужно указать:

  • сведения об органе, в который подается заявка;
  • сведения о заявителя;
  • адрес, телефон и ИНН заявителя;
  • просьбу о предоставлении с указанием конкретной цели трат;
  • реквизиты банковского счета;
  • дату и подпись.

К заявлению прикладываются собранные документы. Оно будет рассматриваться около месяца.

Кто имеет право на получение вычета

На предоставление данного бонуса от государства имеют право эти лица:

  • налогоплательщики — трудоустроенные в официальном порядке лица, за которых организация отчисляет подоходный налог;
  • нетрудоустроенные пенсионеры за расходы на лечение. В подобных ситуациях получателем вычета будут официально работающие дети.

Таким образом, для начисления данной компенсации гражданин должен быть официально трудоустроен. Существует два способа для перечисления: возврат уплаченного налога и освобождение от него в течение определенного периода.

Совет! Во втором случае вычет можно получить до истечения календарного года, подав необходимые документы руководству предприятия. В таком случае лицо будет получать повышенную заработную плату, взамен единовременной выплаты.

Поделитесь в социальных сетях:vKontakteFacebookTwitter
Напишите комментарий