Форма заявления о возврате суммы излишне уплаченного налога

Сроки возврата

После доставки материалов в инспекцию и принятии ею полученных материалов, в случае правильного заполнения и предоставления всей информации, требуемой для возврата лишне перечисленных сумм, решение принимается на протяжении 10 дней.

При недостаточном предоставлении информации, налоговая инспекция отсылает лицу, подавшему документы, уведомление, с отображением причин отказа или с просьбой о пересылке дополнительных материалов, отсутствующих для положительного решения вопроса.

Уведомление о принятии решения отсылается заявителю не позже 5 дней с даты принятия решения.

Если с документами все в порядке, то согласно п. 6 ст. 78 НК РФ налоговая инспекция обязана возвратить лишнюю сумму на протяжении 30-ти дней.

На практике, нередко получается так, что деньги не попадают на счет заявителя на протяжении многих месяцев.

Это связано с тем, что инспекторы налоговой структуры могут предупредить об осуществлении проверки платежей плательщиком пошлины, обратившегося с запросом о возвращении лишне перечисленных пошлинных сумм. Срок проведения такой проверки, порой, достигает 3-х месяцев.

Сроки отсылки заявления в инспекцию на возвращение денежных средств и сроки выполнения запроса заявителем можно выразить в таблице:

Срок отправки обращенияСрок возвращения денег
Запрос требуется отправить на протяжении 3-х лет с даты переплаты пошлины (не с даты выявления).Переплата налога должна быть возвращена заявителю на протяжении 30-ти суток с момента регистрации запроса.

Процедура возврата

  1. Прежде чем бежать в налоговую с заявлением о возврате денег, нужно озаботиться тем, чтобы на руках были подтверждающие переплату документы.

Например, если произошла оплошность со стороны бухгалтера предприятия, впоследствии обнаруженная, надо подготовить и сдать налоговикам уточненную декларацию. Или можно просто составить акт сверки с налоговой – если он выявит переплату, то и «уточненку» подавать уже не потребуется.

Порой факт налоговой переплаты вскрывается в результате выездных налоговых проверок – в этом случае налоговая высылает организации письменное уведомление.

Иногда в поисках истины, налогоплательщики вынуждены бывают обратиться в суд, но как правило, это крайняя мера. Однако если по суду факт переплаты налога будет доказан, это также послужит основанием для возврата денежных средств.

После того, как доказательства будут на руках, налогоплательщик пишет соответствующее заявление, которое передает в налоговую инспекцию.

Налоговики обязаны рассмотреть заявление в течение 10 дней с момента получения.

Как написать заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога

Данный документ представляет собой бланк, состоящий из 3-х листов. Юридические лица заполняют и отправляют в налоговый орган первые два листа, физическим же лицам необходимо, кроме первых 2-х листов заполнить и третий.

Заполнение формы заявления не сложно и идентично оформлению налоговой декларации.

Заявление отсылается в следующих случаях:

  1. человек осуществил выплаты в налоговую структуру большую сумму, чем положено.
  2. Авансовое перечисление превысило размер взносов, положенных для зачисления.
  3. После подачи уточненной декларации.
  4. При возвращении НДС.

Заполняется заявление на унифицированном бланке (Приложение № 8). При его заполнении, требуется соблюдать следующие правила:

  • Для заполнения заявления нужно использовать печатные буквы.
  • В бланке нельзя допускать ошибки или неточные сведения. Если ошибка все-таки сделана, лучше бланк переписать.
  • Запрос заполняется в 2-х экземплярах – один для налоговой инспекции, второй – для плательщика взносов.
  • Бланк представляет собой 3 листа:
  • На первом листе заполняются общие данные о плательщике взносов и о налоге.
  • На втором – реквизиты банка, куда будет возвращаться лишняя сумма.
  • На третьем – сведения о плательщике.
  • При составлении документа, требуется отображать, по какому виду налога будет осуществляться возвращение средств.
  • Подпись на заявлении ставится только в присутствии работника налоговой инспекции.

Правила по оформлению заявления

Заявление следует оформлять по специальному образцу, разработанному и утвержденному Федеральной налоговой службой. При заполнении бланка необходимо придерживаться определенных норм.

Лучше всего в документе писать печатными буквами, чтобы вся информация была максимально разборчива, при этом надо стараться избегать неточностей и ошибок, а если они все же случились, лучше не исправлять их, а написать новое заявление.

Составляется документ в двух экземплярах, один из которых, после визирования у инспектора остается на руках у налогоплательщика, второй – передается в налоговую.

Образец заполнения заявления на возврат налога

Заполнение документа начинают с титульного листа. В нем каждое поле предназначено для указания определенных данных. В верхней части прописывают КПП и ИНН налогоплательщика или налогового агента. Если заявление заполняет физическое лицо, свободных клеток в этом поле не должно остаться. ИНН налогового агента состоит из 10 знаков, поэтому в оставшихся клетках проставляют прочерки.

Затем указывают номер заявления в зависимости от количества уже поданных ранее. Например, месяц назад налогоплательщик предоставлял заявление на возврат излишне оплаченной суммы налога, и уже через несколько месяцев текущего года ему требуется подать новое заявление. Следовательно, первое заявление будет под номером «1», второе под номером «2».

После этого прописывают код ИФНС РФ, в которую подают заявление. Она должна быть по месту регистрации/проживания налогоплательщика или налогового агента. Затем указывают наименование предприятия или ФИО налогоплательщика полностью (в зависимости от того, кто претендует на возврат налога).

В следующем поле проставляют код статуса налогоплательщика:

  • 1 — налогоплательщик;
  • 2 — плательщик сбора;
  • 3 — плательщик страховых взносов;
  • 4 — налоговый агент.

Следующие поля предназначены для указания статьи Налогового Кодекса РФ, на основании которой подается заявление:

  • ст. 78 НК РФ — для зачета или возврата излишне уплаченных сумм сбора, страховых взносов, штрафа, пеней;
  • ст. 78 НК РФ — для возврата излишне взысканных сумм;
  • ст. 176 НК РФ — возмещение НДС;
  • ст. 203 НК РФ — возврат переплаты по акцизу;
  • ст. 333.40 НК РФ — возврат или зачет государственной пошлины.

Указывают, какую именно сумму нужно вернуть:

  • 1 — излишне уплаченную;
  • 2 — излишне взысканную;
  • 3 — подлежащую возмещению.

Прописывают сумму, которую нужно вернуть/возместить или зачесть.

Указывают налоговый период, за который необходимо оформить возврат, код ОКТМО и КБК. Проставляют количество листов, на которых создано заявление. В нижней части указывают кто подает заявление: налогоплательщик или его представитель. Также прописывают и другие необходимые данные.

Второй лист — сведения о счете. В его верхней части указывают КПП и ИНН налогоплательщика или налогового агента. Затем прописывают фамилию и инициалы. После этого — полное наименование банка, на счет в котором нужно перечислить возврат.

Указывают вид счета:

  • 01 — расчетный;
  • 02 — текущий;
  • 07 — депозитный;
  • 08 — лицевой;
  • 09 — корреспондентский;
  • 13 — корреспондентский субсчет.

Затем прописывают БИК банка, кому принадлежит счет и его номер, кто является получателем, а также КБК и номер лицевого счета получателя. Последние данные указывают при возврате на счета в органе, который осуществляет открытие и ведение лицевых счетов.

Третий лист — сведения о физическом лице, не являющемся индивидуальным предпринимателем. Его заполняют в том случае, если в заявлении не указан ИНН налогоплательщика. В полях прописывают фамилию и инициалы, код документа, подтверждающего личность, прописывают его данные (серию, номер, дату выдачи и кем выдан).

Методы возврата

Выявить ошибку могут и сотрудники ИФНС, и налогоплательщики.

Результаты сверки необходимо вносить в соответствующий акт, закрепленный подписями представителя ИФНС и налогоплательщика

В большинстве случаев право распределения денег остается за налогоплательщиком. Варианты следующие:

  • зачет в качестве будущих оплат;
  • погашение недоимок по существующим платежам;
  • сокращение задолженностей по пеням и штрафам;
  • возврат средств.

Перед тем, как претендовать на возмещение, следует проверить налоговую историю на предмет возможных неоплаченных финансовых обязательств. ИФНС не станет возвращать «ошибочные» суммы до тех пор, пока не будут оплачены все задолженности.

Бухгалтерские проводки

Несмотря на то что предприниматели вправе не вести бухгалтерский учёт, организовать его никто не запрещает. Кто-то считает его нужным для эффективного хозяйствующего субъекта.

Рассмотрим проводки 1С, если сотрудник обратился к руководителю предприятия ИП, который выступает в качестве налогового агента, за возвратом НДФЛ в размере 30 тысяч рублей. Сотрудник представил все необходимые документы, в том числе уведомление от налогового органа о праве на предоставление налогового вычета.

Сумма будет возвращена из удержанного НДФЛ:

Дебет 70 (73) Кредит 68-4 (субсчет «Расчеты по НДФЛ»)

сторнировано 30000 р.

Дебет 70 (73) Кредит 51

перечислено 300000 р. сотруднику.

Рассмотрим на конкретных примерах, как рассчитывается сумма возврата из бюджета при различных обстоятельствах.

Основания для возмещения средств

Правом на возмещение обладают как налогоплательщики, так и налоговые агенты. Компании, физические лица и ИП — ошибочный платеж каждого может быть откорректирован и возвращен. Также возврат распространяется на неверный платеж, связанный с начислением пени или штрафа.

Практика показывает, что чаще всего ошибочный перевод средств происходит в следующих ситуациях:

  • переведена большая сумма, чем указана в декларации;
  • инспекция затребовала большую сумму налогов;
  • неверный подход к вычислению облагаемой базы;
  • использование неактуальных ставок;
  • перечисление авансовых платежей в сумме большей, чем размер налога за соответствующий период;
  • внесение изменений в законодательство, вследствие которого уплаченная сумма налога превышает требуемую;
  • смена налогового статуса;
  • возврат налога при использовании льгот.

В случае выявления налогоплательщиком подобных неточностей, необходимо нанести визит в инспекцию по месту регистрации и предоставить соответствующее заявление. При желании можно оформить зачет ошибочно переведенных средств.

Каждый налогоплательщик на законных основаниях имеет право на возмещение

Поделитесь в социальных сетях:vKontakteFacebookTwitter
Напишите комментарий