Налоговые льготы по налогу на землю для пенсионеров: размеры и порядок получения

О разновидностях льгот

Всего существует два вида льгот пенсионерам по земельному налогу:

  • устанавливаемые на федеральном уровне;
  • утвержденные местными властями исходя из возможностей региона.

Законным правом на уменьшение налога на 10 тысяч рублей обладают:

  1. Герои Российской Федерации или Советского Союза.
  2. Лица, награжденные Орденом Славы.
  3. Пострадавшие от лучевой болезни или воздействия радиации по причине возникновения аварийной ситуации на ядерноопасных и атомных объектах, в их числе при испытании ядерного вида оружия.
  4. Инвалиды 1и 2 группы.
  5. Военные пенсионеры.

Соответственно если гражданин просто является пенсионером, то льготу от государства он сможет оформить. Но если он инвалид, герой СССР или России, а также на его состояние здоровья подействовало радиоактивное заражение, то федеральная поддержка ему полагается.

Кому предоставляется льгота в 2018 году

По поводу изменений по оплате налоговых вычетов идет много обсуждений, но на сегодняшний день официально в нормативные акты не внесено дополнений по этому вопросу. В связи с этим обстоятельством в 2018 года правила начисления налога сохранятся на том же уровне.

Они также предполагают уменьшение ставки на земельный налог, сюда относится:

  • налогообложение за приобретение жилой площади, земельного массива;
  • нулевой налог, на одну недвижимость, если по право собственности имеется на 2 и несколько видов недвижимостей.

На уровне местных властей может приниматься и иное решение по сбору средств с налогов, но для этого необходимо интересоваться в районных налоговых инспекциях о предоставляемых льготах пенсионерам.

Категории льготников

В ст. 395 Налогового кодекса есть указание на тех, кто не обязан вносить ежегодный платеж за пользование землей – это имеющие особый статус малочисленных коренные народности Сибири, дальневосточных и северных территорий, а также их общины. Данное послабление относится к участкам, на которых сохраняется традиционный образ жизни народов (охота, оленеводство и т.д.). Пенсионеры, попадающие в указанную категорию, автоматически становятся льготниками.

За участки, на которых сохраняется традиционный образ жизни народов, земельный налог платить не нужно

Законодательная власть на местах уполномочена создавать собственные правила в отношении налоговых сборов с владельцев участков, так как данный вопрос передан муниципалитетам – они могут самостоятельно устанавливать сумму, для которой действует льгота, и определять порядок данной процедуры.

Примеры социальных послаблений в данной категории граждан:

  • льготы тем, кто уже имеет жильё в данном районе и имеет соответствующий статус налогоплательщика;
  • плата за пользование землей коллективного пользования и т.д.

С какими вопросами обращаться в ФНС?

Что делать, если вы пенсионер и размеры вашего земельного участка не более 6 соток, при этом Вы уже успели обратиться с заявлением по установленной форме и пакетом документов в налоговый орган – но квитанция на оплату налога все же пришла?

В таком случае не стоит затягивать, лучше сразу проинформировать налоговиков по телефону. Нелишним будет прийти в инспекцию лично. Сотрудники ФНС все проверят, сообщат, нет ли ошибок в оформлении документов, все ли необходимые сведения указаны в заявлении. Кроме этого, уточнят, можно ли вас отнести к разряду той самой льготной категории граждан.

Если же квитанция уже оплачена и вдруг выяснилось, что вы относитесь к льготникам, то также поспешите в ФНС. Специалисты организации обязаны все перепроверить, пересчитать и вернуть излишне уплаченную сумму.

Если вы не согласны с указанной в квитанции суммой налога, которой оценили ваш земельный участок, и желаете все перепроверить – это ваше право. Приходите в отделение ФНС по месту жительства, там вас обязательно проконсультируют грамотные специалисты.

Порядок оформления льготы

Процедуру получения плательщиком льготы обычно разделяют на несколько поочередных этапов. Каждый из них следует выполнить полностью. Подобная обязанность возникает у каждого заинтересованного в получении льготы лица. Пенсионеру потребуется выполнить все последовательно.

Сначала соберите все документы, чтобы удостоверить наличие оснований для обращения за льготой. Далее оформите заявление с соответствующим содержанием.

Все собранные документы подлежат направлению в адрес налоговой службы, расположенной по месту проживания плательщика налогов. После рассмотрения поданной документации инспекция принимает решение. Вне зависимости от исхода рассмотрения заявитель уведомляется об этом в письменной форме.

Как рассчитывается сумма налога на землю

Льготы пенсионерам, которые ранее оповестили налоговую службу о наличии у них земельного объекта налогообложения и о возможности применения на него системы налоговых преференций, учитываются в ежегодной рассылке писем по адресу прописки/регистрации/проживания. В них указывается расчетная величина отчисления с учетом скидки за прошедший период. Эту сумму пенсионер-льготник и должен оплатить за пользование своей землей/паем.

Земельный налог для пенсионеров рассчитывается уполномоченными сотрудниками государственных налоговых органов. Сейчас стало возможно подсчитать размер обязательных налоговых выплат с учетом скидок самостоятельно. Для этого на сайтах некоторых местных налоговых органов размещен специальный онлайн-калькулятор.

Условия освобождения от уплаты земельного налога или его части учитываются в специальной программе, поэтому при установке пользователем нужных параметров производится расчет согласно действующих послаблений и размеров налоговых ставок для оплаты взносов за использование земельного участка.

Налогово-земельное законодательство

Налогообложению не может быть подвергнута земля, которой пенсионер пользуется, как арендованной. Эта правовая норма прописана в Налоговом кодексе, в статье №388. Там указано, что под данную процедуру попадают земельные участки, которые находятся у граждан в:

  • пользовании без установленных сроков;
  • личной собственности;
  • наследуемом пожизненном владении.

Первостепенное условие, при котором возникает обязательство уплаты: земля не должна находится в срочном или несрочном безвозмездном использовании либо в аренде. Льгота пенсионерам по земельному налогу предоставляется с момента введения новых правил расчета на текущий налоговый период, оплата по которому пенсионером-льготником еще не производилась.

Обязательность уплаты всей суммы для пенсионеров устанавливается местными органами власти, поэтому изменить ее размер может сам пенсионер-налогоплательщик, написав и отправив туда официальное обращение — заявление о предоставлении льготы. При этом для владельцу нескольких участков возможно получение льготы лишь на один из них.

Пример расчета

Для вычисления точной суммы, которая полагается к выплате, следует рассмотреть пример для пенсионера, являющегося бывшим работником одного из государственных органов России, отслужившего до выхода на свою законную пенсию двадцать лет.

Положим, что на момент расчета действовало льготное послабление для указанных категорий лиц по уплате отчисления. В таком случае к налоговой базе, то есть к кадастровой стоимости облагаемой налогом земли, применяется определенный коэффициент.

Если при этом пенсионер попадает под категорию еще одной скидки, полученная при предыдущем расчете сумма умножается на следующий коэффициент для расчета окончательного размера выплаты.

В чем заключаются налоговые льготы на землю для ветеранов труда

Согласно НК РФ, вообще не платить пошлину за участки могут только представители малочисленных народов Севера, Сибири, Дальнего Востока (395 статья). Остальные граждане должны платить налог на землю, в том числе и ветераны труда. Но для таких физлиц могут быть предусмотрены послабления, которые позволяют вовсе не вносить сбор или снизить выплату.

Какие льготы есть у ветеранов труда при оплате налога на землю? По закону, действует вычет – 10.000 рублей. Однако решение о том, предоставлять его или нет, принимают власти на местах с учетом финансовой ситуации в регионе. Согласно законодательству, субъект РФ при наличии средств в бюджете может увеличить сумму вычета, но не уменьшить.

Однако даже при наличии региональной льготы-вычета применить преференцию почетный труженик может только на один участок. Если же он имеет во владении два или более участка, тогда как будет произведен расчет с учетом льготы? Гражданин будет полностью освобожден от уплаты за 1 надел (если его кадастровая стоимость не превышает положенной субъектом суммы вычета). За второй участок придется внести сбор. Его размер зависит от кадастровой цены земли и установленной ставки.

Кроме того, земельный налог для пенсионера-ветерана труда может быть уменьшен: он может не вносить платеж за 600 квадратных метров земли благодаря внесенным поправкам в статью 391 НК России. Послабление действует только на один надел.

С 2019 облагаемого периода уменьшить облагаемую базу могут и предпенсионеры – женщины от пятидесяти пяти лет и мужчины от шестидесяти лет, которые еще не вышли пенсию.

Если вычета на местном уровне не предусмотрено, то физлицо может получить федеральную льготу: не уплачивать пошлину за землю, если размер владений не превышает 6 соток, или уменьшить сумму сбора.

Льготы ветеранов труда начинают действовать при достижении физлицами пенсионного или предпенсионного возраста (с 2020 года). Однако с какого возраста начинают действовать льготы почетного труженика, лучше уточнять на месте – в разных субъектах России условия могут различаться.

Для получения звания необходимо посетить отделение соцзащиты, предоставить заявление и документы о наличии нужного стажа, о наградах и т.д.

Налог на дом в деревне для пенсионеров

П. 10 статьи 407 НК РФ определяет перечень объектов недвижимости, за которые пенсионеру не нужно уплачивать налог. Сюда относятся:

  • жилой дом или его часть;

  • квартира (или ее часть), комната;

  • гараж или машино-место;

  • помещение хозяйственного назначения (хозпостройки), площадь которого не превышает 50 кв. м, расположенное на участке, предназначенном для ИЖС, подсобного хозяйства или садово-огороднической деятельности.

Право на данную льготу возникает у следующих категорий граждан:

  • граждане, имеющие право на пенсионное обеспечение, согласно законодательству РФ. То есть, льготу получают все пенсионеры, а не только вышедшие на пенсию по достижению возраста;

  • граждане, получающие пожизненное содержание при условии достижения ими возрастного порога в 55 и 60 лет, для женщин и мужчин соответственно;

  • пенсионеры – граждане других государств, владеющие на территории РФ объектами недвижимости, которые входят в перечень для получения льготы (такое разъяснение дает письмо ФНС России № БС-4-21/[email protected] от 09.01.2017).

Право не платить налог на дом для пенсионеров возникает при соблюдении следующих условий:

  • объект, освобождаемый от налогообложения, должен находиться в собственности у пенсионера;

  • недвижимость, на которую предоставляется льгота, не должна использоваться в коммерческих целях.

  • на каждый вид недвижимости льготу можно получить только по одному объекту.

Таким образом, ответ на вопрос, платит ли пенсионер налог на гараж, дом и иную недвижимость будет следующим: не платит, но только по одному объекту каждого вида, приведенного в ст. 407 НК РФ. Например, если у него в собственности несколько жилых домов, то льгота предоставляется только по одному из них, а остальные будут облагаться налогом в общем порядке.

Наличие работы у пенсионера, как и отсутствие трудоустройства, не влияет на право освобождения от налога.

Виды льготы по налогу на землю для пенсионеров:

Органы местного самоуправления могут принимать законодательные акты, которые могут предусматривать льготы пенсионерам по земельному налогу.

Рассмотрим, платят ли налог на землю пенсионеры. Льготы могут предоставляться в следующем виде:

Освобождение от налога

Законодательство муниципалитета может предусматривать возможность освобождения пенсионера от уплаты земельного налога, если участок больше установленных 6 соток, но данное лицо является неработающим, и земельный участок используется не для коммерческих целей.

Кроме этого, может предусматриваться освобождение от земельного налога в определенной сумме. Например, пенсионер может не платить земельный налог, если его сумма не превышает 10000 рублей.

Какое именно освобождения применяется в муниципалитете решают только местные власти. Чтобы узнать об имеющихся льготах нужно обратиться в ИФНС по месту нахождения земельного налога.

Уменьшенная ставка

На уровне муниципалитета может предусматривать предоставление льготы по земельному налогу в виде снижения ставки для пенсионеров.

Обычно уменьшение ставки земельного налога может быть установлено от 10 до 50 %.

Федеральные и региональные льготы

Льготы по земельному налогу существуют региональные и муниципальные.

Различие между ними заключается в том, что первые принимаются на уровне законодательства России и действуют одинаково на всей ее территории.

Местные льготы предусматриваются законами местных органов власти (городов, районов, округов и т.д.). Их действие распространяется только в отношении пенсионеров, которые владеют земельным участком, располагающимся на данной местности. К примеру, в Московской области стою ставку устанавливает каждый муниципалитет.

Кто из пенсионеров может рассчитывать на льготу по земельному налогу?

Налоговая льгота пенсионерам по земельному участку на земельный налог предоставляется, если он является собственником данного земельного участка.

На уровне муниципалитета существуют дополнительные льготы. Как правило, для них предусматривают определенные условия. Ими пенсионер может воспользоваться, если соответствует установленным условиям. Например, учитывается факт наличия трудового договора, уровень получаемого дохода и т.д.

Облагается ли налогом пенсионер при продаже земли

Многих интересует вопрос, должен ли пенсионер платить налог в случае продажи земельного участка. Отечественное законодательство освобождает граждан от обязанности уплачивать налог с продажи недвижимости, включая земельные участки, если:

  • гражданин владеет участком как минимум 3 года, когда он был куплен, приватизирован или безвозмездно перешел к нему от ближайших родственников до наступления 2016 года;
  • земля является собственностью гражданина не менее 5 лет, если он стал ее хозяином уже в 2016 году или позже.

Итак, специальных федеральных льгот на налог с продажи земли для пенсионеров не предусмотрено. От уплаты данного налога они могут быть освобождены только на общих основаниях, установленных для всех категорий граждан, при условии владения недвижимостью не менее срока, установленного законом.

Пенсионеры освобождаются от обязанности платить налог на земельный участок или его часть площадью не более 600 м2, если местными органами власти не предусмотрены льготы в большем объеме. Чтобы воспользоваться своим правом на льготу, пенсионер должен обратиться в ФНС и написать заявление, приложив к нему нужные документы.

Как рассчитать свой налог на имущество смотрите в следующем видео:

Мар 22, 2018

Является ли обязательным к уплате земельный налог для пенсионеров в 2020 году?

Данная категория граждан не отмечена на федеральном уровне, однако в большинстве случаев может рассчитывать на местные преференции.

По общему правилу земельный налог выплачивается теми, кто имеет в собственности земельный участок. Арендаторов данный вопрос не касается.

Порядок расчета земельного налога заключается в использовании следующих данных:

  • принятая налоговая ставка (которая не может превышать 1,5%, а для некоторых случаях – 0,3%) ;
  • кадастровая стоимость квадратного метра земли;
  • площадь участка.

Как уже было отмечено, позиция федерального законодательства не рассматривает граждан, которые вышли на пенсию, в качестве претендентов на получение каких либо льгот. Исключением являются лишь военные пенсионеры независимо от того, в каких силовых структурах они служили.

Однако данный налог относится к местным сборам, поэтому правила его начисления и взимания прописываются в региональных законодательных актах и могут отличаться в зависимости от местоположения. На местном уровне чаще всего власти придерживаются другой позиции относительно того, должны ли пенсионеры платить земельный налог. В таком случае региональные власти вносят пункт об освобождение людей пенсионного возраста от уплаты данного сбора.

Как рассчитывается налог на землю и жилье

Сумма налога на имущество и землю для физических лиц рассчитывается налоговым органом. Ежегодно налоговики рассылают налогоплательщикам уведомления о рассчитанной сумме налога за прошлый год, которую следует уплатить не позднее 1 декабря. Например, налоги на дом и землю за 2018 г. нужно перечислить не позже 02.12.2019 г., т.к. 1 число совпадает с выходным днем.

Все объекты недвижимого имущества пенсионера, которые не попадают в категорию льготируемого, облагаются налогом по общей ставке.

В большинстве регионов РФ уже завершен переходный период к расчету налога по кадастровой оценке, когда налоговая база на недвижимое имущество равна кадастровой стоимости объекта на 1 января налогового периода, а не инвентаризационной, как раньше. По инвентаризационной стоимости сегодня налог начисляется только в тех субъектах страны, которые не приняли соответствующих законов о переходе на кадастровую стоимость – им нужно это сделать до 01.01.2020г., именно с этой даты будет прекращено начисление налога по инвентаризационной стоимости.

Соответственно, в некоторых регионах владельцы домов, квартир, гаражей и т.п. в 2020 году еще получат платежки с налогом, исчисленным от инвентаризационной стоимости.

Для расчета налога на недвижимость по кадастровой стоимости применяют следующие ставки (ст. 406 НК РФ):

  • 0,1% для жилых домов (включая незавершенное строительство), квартир, гаражей и хозпостроек площадью не больше 50 кв.м. (в регионах ставка может увеличиваться до 0,3%);

  • 2% для объектов стоимостью больше 300 млн руб.;

  • 0,5% для прочих категорий недвижимости.

Это предельные ставки, на региональном уровне они могут быть уменьшены.

Ставка при расчете по инвентаризационной стоимости зависит от цены объекта (инвентаризационной) и колеблется в пределах от 0,1% (при стоимости до 300 млн руб.) до 2% (при стоимости от 500 млн руб.). Инвентаризационная стоимость корректируется на коэффициент-дефлятор (в 2019 г. – 1,518).

При расчете налоговой базы по кадастровой стоимости применяют следующие вычеты:

  • для жилого дома – 50 кв. м.;

  • для квартиры, части дома – 20 кв. м.;

  • для комнаты, части квартиры – 10 кв. м.

Налоговая база налога на землю исчисляется исходя из кадастровой стоимости участка. Статья 394 НК РФ устанавливает налоговые ставки:

  • 0,3% для земель сельхозназначения, занятых жилым фондом, предназначенных для ведения дачного и личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества;

  • 1,5% для остальных категорий земель.

Это предельные ставки, установленные на федеральном уровне, региональные субъекты могут применять свои, при условии, что они не превышают вышеуказанные значения.

Что нужно для оформления

Чтобы пенсионер мог получить скидку по оплате налога, необходимо предоставить такие документы в местное отделение налоговой инспекции:

  • заявление;
  • паспорт и идентификационный номер;
  • документы, подтверждающие права пенсионера на земельный участок;
  • справки о получении наград, инвалидностей, заболеваний, ранений, которые могут увеличить земельную скидку.

В заявлении, подаваемом пенсионером собственноручно, через нотариально заверенного представителя или почтой, обязательно должны быть указаны:

  1. Официальный номер, название, дата составления документа.
  2. Идентификационные данные заявителя, в том числе фамилия, отчество с именем, паспортные данные и т. д.
  3. Точные сведения о документе, позволяющем пенсионеру-льготнику пользоваться участком земли, являющемся в данном случае объектом налогообложения.
  4. Информация о возможном способе оповещения пенсионера о результатах рассмотрения его прошения.

Если пенсионер-льготник не располагает возможностью самостоятельно подать указанный пакет документов для применения льготы по налогу на землю, допускается отправлять его с помощью заказного письма с уведомлением.

При этом необходимо после рассмотрения заявления уточнить, нужно ли предоставлять еще какие-либо дополнительные документы для оформления земельной преференции. Для того чтобы инспекция могла оперативно уведомить об этом заявителя, требуется в заявлении указать контактный номер телефона, адрес электронной почты.

Как было до 2018 года

Для начала посмотрим на нормы Налогового кодекса РФ, касающиеся льгот по земельному налогу. На основании п. 5 ст. 391 НК РФ в прежней редакции некоторые категории физических лиц – плательщики земельного налога имели право на вычет из налоговой базы в размере 10 000 рублей в рамках одной муниципальной территории, где расположен участок, принадлежащий им на праве собственности, постоянного (бессрочного) пользования или пожизненно наследуемого владения.
То есть, вычет предоставлялся в виде фиксированной суммы. Налоговые инспекции сами учитывали эту льготу при расчете земельного налога и формировали сводные налоговые уведомления уже за вычетом этой «льготы».

Однако эта льгота касалась только 7 категорий плательщиков:

1) Героев СССР и РФ, полных кавалеров ордена Славы;

2) инвалидов I и II групп;

3) инвалидов с детства;

4) ветеранов и инвалидов ВОВ, иных боевых действий;

5) чернобыльцев, кого затронула авария на заводе «Маяк» (р. Теча) и события на Семипалатинском полигоне;

6) испытателей ядерного и термоядерного оружия, ликвидаторов аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;

7) получивших или перенесших лучевую болезнь или ставших инвалидами в результате ядерных испытаний, учений.

Данный вычет никак не зависел от кадастровой стоимости земли, а также материального положения плательщиков земельного налога. Например, пенсионеров в данном перечне нет. Многие отмечали эту несправедливость, что удалось достучаться и до главы государства.

Поделитесь в социальных сетях:vKontakteFacebookTwitter
Напишите комментарий