Налоговые каникулы заставят самозанятых людей легализоваться: эксперт

Налоговые каникулы для самозанятых — что это и зачем они нужны

Налоговые каникулы — это временное, но полное освобождение от налоговых платежей. По закону все россияне должны переводить определённый процент со своих доходов в бюджет. В стандартном варианте это 13%, но в разных обстоятельствах ставки могут отличаться. В реальности же множество людей работает или подрабатывает неофициально. И государство намерено с этим бороться.

Российские власти только несколько лет назад начали думать о том, кого и на каких основаниях можно считать самозанятым. А в других странах это уже привычный статус. Люди уходят с официальной работы, зарабатывают своим трудом и платят налоги сами. Но для этого должны быть специальные законы и понятные правила. Пока власти не обращали внимания на самозанятых, кто-то стал индивидуальным предпринимателем, а кто-то привык работать без регистрации. Как раз для последних и решили устроить налоговые каникулы. Чтобы привыкали сотрудничать с государством и не волновались о штрафах.

Самозанятым предложили добровольно зарегистрировать свою деятельность и не делать отчислений в бюджет. Предполагалось, что несколько лет они будут работать в таком режиме, а потом станут платит налоги. Но для эксперимента был выбран очень узкий круг людей.

За прошедший год россияне стали чуть меньше стремиться к официальному оформлению на работе и больше — к повышению дохода

Преимущества и недостатки налоговых каникул

Самозанятым лицам, особенно только начавшим свое дело, налоговые вычеты и льготы помогут в начале деятельности и будут способствовать переходу к полноценному предпринимательству или созданию юридического лица. Но, как показывает опыт 2017 и 2018 гг. и исследования специалистов, такие каникулы не способствовали выведению самозанятых из тени.

Работающие только на себя не хотят уплачивать налоги, сборы и обязательные отчисления на страхование и обеспечение, хотя это и является залогом стабильности государства и уверенности в будущей пенсии, обязательном больничном при временной нетрудоспособности или по беременности и родам.

Каникулы не способствовали выводу из теневой экономики и потому, что льготы для социально обеспеченных не представляют собой ценности, а обеспечивающие только себя хотят перспективы дальнейшего карьерного роста.

Как отмечал министр Максим Орешкин, ожидаемый результат не получен, и лишь сотни человек подали новые сведения, однако большинство из них – индивидуальные предприниматели. Также он не оценил идею взносов на обязательное страхование и обеспечение, так как единоразовая выплата в конце года некомфортна для самозанятых. Министр труда Максим Топилин заявлял, что разовый платеж в неизменной сумме, наоборот, наиболее приемлем.

Самозанятых в 2019 г. также ждут каникулы, так как они продлены до конца года. Поможет ли это в легализации деятельности, выяснится в середине 2019 г. – в этот период введется новый режим налогообложения.

Цель и смысл налоговых каникул

Введение налоговых каникул для самозанятых граждан является частью комплексных мероприятий, проводимых правительством РФ по выводу доходов самозанятых граждан из тени. Для многих жителей РФ такой род деятельности является единственно доступным способом зарабатывания средств к существованию. Видами деятельности, попадающими под определение самозанятости, занимаются также люди, имеющие определенные предпринимательские способности и достаточный уровень квалификации.

Доходы таких работников, работающих только на удовлетворение персональных потребностей, невысоки – среднемесячный заработок большинства оценивается в пределах 30 000 рублей, но из-за большого количества самозанятых людей, оборот денежных средств в данной сфере может оказаться достаточно велик. По разным оценкам, количество людей, вовлеченных в данный род занятий, составляет от 14 до 24 миллионов человек. Все эти граждане получают доход, не оплачивая налог и не делая отчисления в пенсионный фонд.

Целью изменения налогового законодательства является как получение дополнительных поступлений в бюджет государства в виде налогов, так и вовлечение граждан, работающих «на себя» в сферу пенсионного страхования. До этого нигде не учтенные жители РФ могли рассчитывать лишь на социальную пенсию, устанавливаемую на уровне прожиточного минимума. Также многих граждан не устраивает нелегальный статус, они хотели бы встать на налоговый учет, платить налоги и пользоваться социальными благами от государства.

Для этого в Москве и еще трех регионах России начался эксперимент, рассчитанный на несколько лет, суть которого состоит в том, чтобы дать гражданам возможность легализовать свои доходы, получаемые в виде частной деятельности. Предлагается задекларировать свои доходы по месту жительства и оплатить налоги в размере:

  • 4% для работающих на физических лиц;
  • 6% для работающих на юридических лиц.

Такую форму налогообложения Налоговый кодекс РФ предлагает тем, кто задекларирует доход в пределах двухсот тысяч рублей в месяц. В отличие от других систем налогообложения, в данном случае расходы гражданина не будут вычитаться из налогооблагаемой базы. К примеру, если гражданин выручил за изготовленный товар 5000 рублей, затратив материалы на 3000 рублей, налог надо будет заплатить с 5000 рублей.

Важно! Размер суммы, подлежащей декларации и налогообложению, будут указывать сами налогоплательщики. Эта сумма и будет определять размер будущей страховой пенсии.. Также придется перечислять:

Также придется перечислять:

  • в порядке ОМС 0,25% от дохода;
  • в Пенсионный фонд 1,25%.

Для граждан, вставших на учет, не представляется возможным учесть трудовой стаж, поэтому пенсия им будет начислена только исходя из объема перечисленных страховых взносов в ПФР.

Введение налоговых каникул для самозанятых должно послужить поощрением для тех, кто встал на учет в фискальных органах и в будущем планирует отчислять часть доходов в виде налога в государственную казну. В дальнейшем ФНС планирует добиться доступа к банковским счетам физических лиц для выявления незарегистрированных предпринимателей, но это вопрос туманного будущего.

На учет становиться не надо тем, кто:

  • подрабатывает в свободное от основной работы время;
  • продает продукцию, выращенную на приусадебном участке;
  • некоторым другим категориям.

Доходы и расходы

Вопрос: Сможет ли самозанятый подтвердить доход — например, для кредита?Ответ: Да, в приложении «Мой налог» можно будет сформировать справку.

Вопрос: Кто и как будет отделять выручку от других поступлений?Ответ: Вы сами с помощью чеков в приложении.

Вопрос: Как налоговая будет определять, что этот перевод за услугу, а этот от подруги за совместный счет в кафе?Ответ: Это вы сами будете говорить налоговой. Она увидит только те чеки, которые вы пробьете в приложении.

Вопрос: Можно ли вычитать расходы из доходов, если есть документы? И платить налог только с разницы?Ответ: Нет.

Вопрос: Проценты с вкладов в банке, от инвестиций на бирже, зарплата на работе по найму входят в лимит 2,4 млн? Ответ: Нет.

Вопрос: Допустим, я вообще не работаю и нет у меня никаких доходов. Меня этот налог коснется?Ответ: Нет.

Платить НДФЛ и подавать декларацию о доходах

Доходы физических лиц облагаются НДФЛ. Обычно этот налог удерживает работодатель. Но если есть доходы кроме зарплаты, считать и отчитываться придется самостоятельно. Раньше доходы репетиторов и сиделок были в списке исключений — они освобождались от НДФЛ.

Так как этой льготы больше нет, нужно сообщить государству о заработке с помощью налоговой декларации. Ее нужно подать, если у вас нет статуса ИП или регистрации на НПД. Срок — 30 апреля следующего года.

С дохода платят НДФЛ по ставке 13%. Начисленную сумму налога нужно перечислить в бюджет до 15 июля следующего года. Доходы 2020 года репетиторы декларируют в 2021 году. Регистрация ИП для этого не нужна.

Это самый дорогой способ легализации, потому что ставка не льготная, а обычная. Зато начисленный налог можно уменьшать с помощью вычетов: при покупке квартиры, обучении или лечении.

Например, воспитатель детского сада подрабатывает няней по выходным. Это нерегулярный доход, поэтому можно работать без регистрации ИП. В год удается заработать 30 тысяч рублей. С этой суммы нужно отдать 13% НДФЛ — 3900 Р. Но в том же году воспитатель заплатила за лечение зубов своего ребенка 10 тысяч рублей и внесла предоплату за курсы вождения — 20 тысяч рублей. Она заявит эти расходы к вычету и ничего не заплатит в бюджет со своей подработки. Правда, и вернуть из бюджета ничего не сможет: налог к возврату пойдет в счет начисленного к уплате из-за подработок.

Если решите подавать декларацию, сделать это нужно через год, в 2021 году. Но уже сейчас, в 2020, стоит разобраться, что вам предстоит. Будет время выбрать другой способ легализации — самозанятость или ИП.

Экспериментальные регионы

С января 2019 года в четырех областях Российской Федерации запущен эксперимент, вводящий для самозанятых граждан налоговые обязательства. Раньше закона, регулирующего деятельность фрилансеров, как и отдельной системы налогообложения для самозанятых, просто не существовало. Единственной обязанностью таких граждан было уведомление налоговой службы о своем статусе и осуществляемой деятельности.

Важно! В последние два года действовали так называемые «каникулы», налог с самозанятых граждан РФ не взимали.

Прежде чем подавать заявку на регистрацию, следует узнать, в каких регионах будет налог для самозанятых. Экспериментальные правила пока распространяются только на столицу и Московскую область, а также Калужскую область и Татарстан. Если тестирование обновленных подходов пройдет успешно, их распространят на остальную территорию страны. В других регионах нелегальная самозанятость без выплаты налогов по-прежнему влечет ответственность.

Сколько длятся налоговые каникулы для самозанятых

Сроки налоговых каникул устанавливаются распоряжением властей. Больше никакие факторы роли не играют. Не имеет значения, когда человек встал на учёт, сколько работал до этого и что планирует делать дальше. Сроки для всех одинаковы.

Каникулы можно было получить с начала 2017 года. Сначала предполагалось, что закон будет действовать 2 года. После чего у самозанятых появится выбор: открыть ИП или платить подоходный налог. А взносы на пенсионное и медицинское страхование будут перечислять клиенты.

За год отдачи от проекта не получилось — всего зарегистрировалось чуть больше 900 человек. Властям было непонятно: то ли он не пользуется популярностью, то ли граждане о нём не знают. Поэтому налоговые каникулы решили продлить ещё на год. Но и дальше ничего радикально не изменилось. Плюс вступил в действие закон о налоге на профдоход, который сразу показал успешный старт. Поэтому следующего продления льготы вряд ли стоит ожидать. Ведь итог эксперимента понятен — он провалился. Дата окончания налоговых каникул — 31 декабря 2019 года.

Самозанятые репетиторы могут работать без налогов до конца 2019 года

Что будет после окончания налоговых каникул

С 2020 года у самозанятых будут такие варианты:

  • Платить подоходный налог 13%. Дополнительно появится ещё один платёж — взнос на медицинское страхование. Ставка по нему фиксированная, это 8 426 руб. за 2020 год.
  • Зарегистрировать ИП. Можно выбрать такой режим, где платится процент с дохода, или купить патент. ИП платят за себя взносы на медицинское и пенсионное страхование. За 2020 год в сумме это 40 874 руб. Есть варианты, когда налог можно уменьшить на сумму этих платежей.
  • Зарегистрироваться как плательщик налога на профессиональный доход. Ставка будет 4%, других платежей не потребуют. Пока этот способ доступен только жителям Москвы, Московской и Калужской областей и Татарстана. Но вполне возможно, что территория действия закона будет расширена. Это обсуждается по крайней мере в нескольких регионах.
  • Сняться с учёта, не платить никому и ничего. Но здесь есть риск получить штраф от налоговой, если не прекратить работать на себя.

Возможно, власти придумают другой выход для тех, кто был на налоговых каникулах. Но лучше рассчитывать только на такие варианты. Особенно, если стоит вопрос, регистрироваться или нет.

Кому из самозанятых положены налоговые каникулы

Термин «самозанятые» часто можно услышать в СМИ, но в законах его нет. Поэтому возникает путаница. Под самозанятыми в разных ситуациях могут иметь в виду:

  1. Индивидуальных предпринимателей без наёмных работников. Самозанятыми их называют налоговики. Для ИП есть свои налоговые каникулы, но не о них сейчас речь.
  2. Плательщиков налога на профессиональный доход. Это те, кто получил право с 2019 года зарегистрироваться как самозанятый и платить налоги по льготным ставкам. Для них налоговых каникул нет, деньги в бюджет должны переводиться с момента регистрации. Есть только одно послабление — на первое время налоговые ставки будут ниже, пока сумма вычета не составит 10 000 руб. Такие условия действуют только в 4 регионах России.
  3. Людей, работающих на себя в частной сфере и без официального статуса. Вот им и можно получить освобождение от налогов.

Чтобы иметь право на налоговые каникулы, надо подходить под несколько условий:

  • не быть зарегистрированным как ИП;
  • не иметь наёмных работников;
  • оказывать услуги только физическим лицам;
  • встать на учёт в налоговой.

Можно полностью получать доход от самозанятости или только подрабатывать в свободное время — в регистрации никому не откажут. Но это правило действует только для граждан России. Иностранцам придётся выбрать: либо трудоустройство, либо самозанятость.

Есть ещё ограничения по видам деятельности. Список тех, кто может получить налоговые каникулы, приведён в п. 70 ст. 217 Налогового кодекса РФ:

  • няни;
  • сиделки (по уходу за больными, инвалидами, людьми старше 80 лет);
  • репетиторы;
  • уборщики;
  • другие помощники по домашнему хозяйству.

Региональные власти могут вносить дополнения в этот список. То есть имеет смысл уточнить в местной администрации, даётся ли льгота по конкретному виду деятельности. Но основные правила должны соблюдаться.

Сняться с учета в налоговой инспекции

Чтобы использовать налоговые каникулы, нужно было подать уведомление — то есть сообщить государству, что вы занимаетесь репетиторством, ухаживаете за стариками или убираете в квартирах. Так делало не очень много людей — около 4 тысяч человек за все три года на всю страну. Налоговые каникулы действовали только для них. Остальные должны были использовать другие способы легализации: НПД, ИП или НДФЛ.

Те четыре тысячи репетиторов и сиделок теперь на примете у налоговой. Они сами сообщили о своей деятельности — и с 2020 года должны платить налог с доходов от нее. Если деятельности больше нет, можно подать уведомление, чтобы сняться с учета. Это та же форма, только с кодом «2». Но теперь у налоговой могут появиться вопросы: а точно ли нет деятельности? Или это репетитор просто не хочет платить налог, а сам работает через «Профи-ру» и каждый месяц получает на карту по 50 тысяч? А что это за ежедневные поступления от разных людей с пометкой «за уборку»? А налог где?

Налоговая инспекция все еще не получает доступ к переводам автоматически и не может следить за всеми поступлениями на карту. Но она может провести проверку, если заподозрит, что кто-то не платит налоги, хотя должен. Ну и бояться жалоб от учеников теперь все-таки стоит. Хотя у нас на это есть разбор на примере тортиков: он поможет избежать давления налоговиков и поставить на место скандального родителя.

Если готовы продолжать бизнес или подработки, но не собираетесь делать это легально, почитайте, что бывает за такое:

  • Как наказывают за уклонение от налогов при сговоре
  • Что будет, если зарабатывать миллион в год и не платить налоги
  • Какие риски есть при нелегальных доходах
  • Когда можно работать без статуса ИП
  • Как налоговая ищет нелегальные доходы

Оформление патента и закон о самозанятых

В конце налоговых каникул для самозанятых предпринимателем принимается решение насчет своей дальнейшей деятельности. Он может просто платить НДФЛ в 13%, если его доходы позволяют, но лучше всего оформиться как ИП на особые условия налогообложения — патент. Вот несколько главных положений, которые отличают этот режим содержания ИП от других:

  • Штат наёмных сотрудников не может превышать 15 человек.
  • Годовой доход — не более 60 миллионов рублей.
  • Есть ограничения по видам деятельности, которыми может заниматься гражданин на патенте.
  • НДФЛ, НДС и налог на имущество не подлежат оплате.
  • Патент можно совмещать с другими особыми режимами налогообложения ИП.
  • Допустимо оформить бизнес по месту жительства.
  • Патент под каждый вид деятельности необходимо приобретать и оформлять отдельно.
  • Он оформляется на срок от 1 до 12 месяцев в рамках одного календарного года. Репетиторам, к примеру, необходимо 2 патента на 1 учебный год — с сентября по январь и с января по май.
  • Чтобы получить патент, необходимо отправить в ФНС заявление по этой форме. В течение 5 дней после отправки налоговая должна уведомить предпринимателя о предоставлении патента или отказа в нём. Чтобы сняться с налогового учета, также требуется заявление.
  • Налог на патенте вычисляется как произведение налоговой базы и ставки 6%, которая сейчас может быть снижена до 4% региональными властями. База — это весь доход, поделенный на 12 и умноженный на количество месяцев, на которые брали патент.
  • Декларацию подавать не нужно, а вот книгу учета доходов вести обязательно.
  • За нарушения применения режима и недоимки предусмотрены штрафы и пеня.
  • Страховые взносы: на пенсионное страхование — 26 545 рублей, ОМС — 5 840. Суммы указаны за 12 месяцев.

Для них же вышел и закон о самозанятых, вступающий в силу с 1 января 2019 года. Главные положения у него следующие:

  • Применяются в экспериментальном режиме в только в 4 областях.
  • Срок тестирования — 10 лет.
  • Ставки по налогу почти совпадают с патентными — 4% при работе с физическими лицами, 6% — с ИП и юридическими лицами.
  • Уведомление об использовании этого налогового режима отправляется в ФНС в программе «Мой налог».
  • Там же, в программе, происходит учет и формирование электронных чеков, на основании данных которых ФНС и будет считать доходы самозанятого.
  • С суммы налога делаются автоматические отчисления в ОМС. Взносы в Пенсионный Фонд России добровольные и в налог не входят.
  • Налоговый период — календарный месяц.
  • Никакой документации вести не нужно, потому что все данные будут храниться в приложении.
  • Существует программа льготных вычетов.
  • Предусмотрены штрафы и пеня с сумм неучтенных чеков.

Когда перейти на новый спецрежим

Применять новый спецрежим физлица смогут с 1 января 2019 года. Перейти на уплату нового налога самозанятым можно с любого момента, не обязательно с 1 января 2019 года.

Налоговым периодом на новом спецрежиме будет календарный месяц. Если применять спецрежим не с начала месяца, то первый налоговый период — это период с даты, когда физлицо получило уведомление о переходе и до конца месяца.

Как быть ИП, которые уже применяют другие системы налогообложения? В законе сказано, что предприниматели на упрощенке, ЕСХН, ЕНВД вправе в любое время перейти на новый спецрежим.

Как зарегистрироваться на спецрежиме

Посещать инспекцию, чтобы зарегистрироваться, не потребуется.

Если есть доступ в личный кабинет, российскому гражданину достаточно направить налоговикам заявление. Оно формируется с помощью мобильного приложения. Подписывать его электронной подписью не нужно.

Если доступа к личному кабинету нет, понадобится выслать налоговикам не только заявление, но и копию паспорта и фотографии.

Граждан других стран ЕАЭС налоговики поставят на учет в качестве налогоплательщика только при наличии доступа к личному кабинету.

Человек сможет поручить кредитной организации сдать в инспекцию заявление о постановке на учет. В этом случае банк подпишет заявление своей электронной подписью и направит в налоговую инспекцию.

Налоговая инспекция обязана направить физлицу информационное сообщение о постановке его на учет в качестве плательщика налога на профессиональный доход (НПД). Сделать это налоговики должны в трехдневный срок со дня постановки физлица на учет. Об этом сообщила ФНС России в письме от 28.12.18 № ЕД-4-20/[email protected].

Также налоговики откажут, если физлицо не вправе применять новый спецрежим. Например, если предприниматель ведет деятельность по перепродаже товаров.

Как отказаться от спецрежима

Отказаться от спецрежима можно в любое время. Для этого нужно направить заявление налоговикам. На следующий день инспекторы должны снять физлицо с учета.

Налоговики смогут сами снять физлицо с учета, если выявят нарушение требований к спецрежиму. Например, если доходы за календарный год превысят лимит 2,4 млн руб.

Индивидуальные предприниматели, применяющие спецрежимы, могут перейти на НПД в любой момент. Но есть условие — надо уведомить о прекращении применения УСН, ЕСХН или ЕНВД в течение 30 дней с даты постановки на учет плательщика НПД. Если этого не сделать, то аннулируется регистрация плательщика НПД.

Если ИП решат отказаться от НПД, то смогут вернуться на другой спецрежим сразу после отказа. Надо будет только подать заявление (уведомление) о постановке на учет плательщика нужного спецрежима в течение 20 календарных дней.

Что предусматривают данное понятие

Налоговые каникулы затронут репетиторов, уборщиц, нянь, а также сиделок, в том случае, если они для осуществления своей деятельности не используют наемный труд, а также пройдут процедуру добровольной легализации. Примечательно, что этот закон позволяет регионам РФ увеличить список видов деятельности, занимаясь которыми можно будет иметь налоговые каникулы.

В июне 2016 года Госдума постановила, что предельный размер дохода в 2017 году будет составлять 120 тысяч рублей, а не 80 тысяч, как это было ранее установлено действующим Налоговым кодексом.

Также, согласно новому закону увеличен максимальный размер доходов, превышая который налогоплательщик теперь будет терять право на применение УСН (упрощенной системы налогообложения). С момента вступления этого закона в силу предельная сумма доходов будет составлять 150 миллионов рублей, а не 120, как раньше.

Последние новости и изменения в данном вопросе

Интересно, что решение этого вопроса входило в антикризисные планы правительства РФ еще в 2015 году. За последние три года президент дал 6 поручений правительству относительно этого вопроса. На данный момент Белый дом проводит подготовку для выполнения поручений президента.

Недавно министр труда Топилин назвал эти нововведения «пробным проектом», при этом сказав, что нужно с чего-то начинать. Также он отметил, что перечисленные виды самозанятости являются одними из самых распространенных, и что на них можно было бы, как он выразился, “поэкспериментировать”.

Кроме того, он добавил, что в данном проекте еще имеются некоторые разночтения.

Бизнес-омбудсмен Борис Титов данные поправки Минфина жестко критикует. Он считает, что они никоим образом не выведут самозанятых из тени, и в конечном итоге ими воспользуются граждане, которые уже осуществляют свою деятельность по патенту. Кроме того, в аппарате бизнес-омбудсмена считают, что фактор недоверия населения к государству обязательно сделает свое дело, и данные нововведения ничего существенного не принесут

Там обращают внимание, что поправки не коснутся таких категорий граждан, как ремесленники, а также тех, кто предоставляет небольшие бытовые услуги

«Опора России» также критикует эту меру и считает ее неэффективной, но при этом отмечает, что «это пусть и небольшой, но шаг вперед». По подсчетам этой организации, данный законопроект поможет легализовать около 5 % самозанятых. Там считают, что большинство таких граждан уйдут в тень.

Кроме того, глава этой организации Александр Калинин выражает недоумение по поводу того, что этот документ не стали обсуждать с экспертным сообществом. Он считает, что этот законодательный акт не выведет из тени самозанятых, и что с его введением поручение президента не будет выполнено.

Примечательно, что в аппарате бизнес-омбудсмена заявили, что господин Титов направит в Госдуму письмо с требованием отменить поправки Минфина, так как считает их ошибочными, а также противоречащими поручениям президента РФ.

О налогообложении самозанятых граждан смотрите в следующем видеосюжете?

Поделитесь в социальных сетях:vKontakteFacebookTwitter
Напишите комментарий