Налог на профессиональный доход

Особенности применения спецрежима

  • отсутствует необходимость заполнения деклараций;
  • не нужно пользоваться онлайн-кассой;
  • возможно предоставление налогового вычета на 10 000 рублей;
  • выгодный налоговый тариф;
  • возможность совмещения с основной трудовой деятельностью.

Разберёмся, как это будет выглядеть на практике

Кому подойдёт

В частности, здесь предлагаются льготные условия налогообложения, которых ещё не было в России. Кроме этого, самозанятые освобождаются от уплаты НДС и НДФЛ, взносы в пенсионный фонд вносятся по желанию.

Новый спецрежим подойдёт для следующих видов деятельности:

  • косметология на дому;
  • фриланс;
  • ремонтные и строительные работы;
  • фото- и видеосъёмка;
  • организация и ведение праздников;
  • реализация товаров собственного изготовления;
  • бухгалтерские услуги;
  • юридические консультации.

Что ждет иностранных граждан

  • Киргизия;
  • Казахстан;
  • Беларусь;
  • Армения.

Переход на новый налоговый режим возможен после регистрации в приложении «Мой налог». Отметим, что такая регистрация возможна после получения ИНН: авторизоваться по паспорту в приложении нельзя.

С каких финансовых поступлений платиться налог

В качестве налогооблагаемой базы учитывается только прибыль, полученная в результате ведения предпринимательской деятельности.

Как учитываются суммы дохода

Новый закон не регулирует и не ограничивает ежемесячный доход самозанятых граждан. Однако под специальный налоговый режим можно подвести прибыль в размере, не превышающем 2 400 000 рублей в год. Доход, полученный сверх установленного лимита, облагается стандартным налогом для физических лиц в размере 13%.

Какие налоги платят самозанятые

Граждане этой категории в обязательном порядке должны платить только один вид налога — подоходный. Его размер определяется тем, с кем они сотрудничают и заключают сделки: с физлицами или предприятиями. Что касается остальных налогов: за числящиеся за гражданином машины, здания/помещения и земли, то с них налоги уплачиваются по стандартной схеме без каких-либо изменений.

Изначально планировалось, что налог на самозанятых граждан будет введен в качестве теста в указанных выше регионах сроком на 10 лет. Однако правительством было принято решение о его распространении на остальную территорию России уже в 2020 г. В связи с этим информация о нововведенной налоговой системе становится актуальной для всех, кто не является индивидуальным предпринимателем, но стабильно зарабатывает. К этой категории относятся люди, предоставляющие различные услуги — фотографы, репетиторы, специалисты, занимающиеся ремонтом и прочие. Также сюда можно отнести граждан, сдающих квартиру и получающих за это денежные средства.

Теперь для того, чтобы не иметь проблем с законом, предоставляя вышеописанные услуги, не обязательно оформлять ИП. Новая система налогообложения для граждан, зарабатывающих на жизнь неофициально, позволяет зарегистрироваться в качестве самозанятого

Это позволит избежать проблем с налоговой службой, что особенно важно в связи с планируемым повышением штрафов за ведение незаконной предпринимательской деятельности. Напомним, что данный штраф с 1 января 2020 г

вырастет с 500 рублей до 50 000 за первый доказанный эпизод получения нелегального заработка. На данный момент самозанятые, зарегистрированные в налоговых органах, платят минимальный налог, что выгодно отличает такой способ оформления от ИП.

В качестве самозанятых могут зарегистрироваться все желающие, занимающиеся продажей самостоятельно изготовленных товаров или оказанием услуг. Стоит отметить, что этот статус не дает права заниматься перепродажей товаров. Также в эту категорию налогоплательщиков могут перейти только те индивидуальные предприниматели, которые не занимаются закупками товаров у других людей и предприятий для последующей торговли. В этом случае они переводятся на упрощенную схему налогообложения и сниженный уровень финансовой нагрузки при сохранении статуса предпринимателя.

Еще одна важная особенность — самозанятые не могут нанимать сотрудников, что отличает их от юридических лиц и ИП. Кроме того, ежегодный заработок не должен превышать 2,4 миллиона рублей, при превышении этого показателя налог рассчитывается на менее выгодных условиях. Не могут оформиться в качестве самозанятых предприниматели, работающие по агентскому договору, а также договорам комиссии либо поручения.

Налог не может применяться на продажу такого имущества, как:

  • дом либо квартира;
  • автомобильный транспорт;
  • доли, паи и прочее.

Зарегистрироваться и легально продолжать свой бизнес достаточно просто. Для этого потребуется завести специальный счет в банке, куда будет поступать оплата от клиентов и написать заявление в налоговую инспекцию. Также можно пройти регистрацию через банк, для чего понадобится усиленная электронная подпись. Можно воспользоваться приложением «Мой налог» и зарегистрировать в нем личный кабинет. Вам понадобится:

  • заявление;
  • фотография;
  • паспортные данные.

Программа позволяет существенно упростить обмен информацией с налоговой службой. Кроме того, она имеет функцию создания электронных чеков, что дает возможность отказаться от приобретения кассового аппарата. Также с ее помощью можно вести подсчет дебета, следовательно — и формировать величину налоговых отчислений в государственный бюджет.

Для индивидуальных предпринимателей процедура перехода на НПД является более сложной. Помимо всех вышеперечисленных действий, ИП следует подать специальное заявление, позволяющее отменить старую систему налогообложения

Важно отметить, что все эти действия необходимо выполнить в течение 30 дней с момента регистрации. Если не уложиться в эти рамки, придется регистрироваться повторно

Порядок расчетных действий

Определять размеры денежных величин, подлежащих уплате, будут представители налоговых служб. Сделают они это на базе внесенных в приложение данных

Во внимание принимается и вычет, пребывающий в зависимости от уровня налоговой ставки. Если уплата налога осуществляется в сумме 4%, размер вычета равен 1%

Если это 6%, вычет станет равен 2%. В обеих ситуациях это значение не может превышать сумму в 10 000 руб.

Налоговая база при этом уменьшению не подлежит. Уплата страховых взносов также не предусматривается. Поэтому вносить в государственную казну придется исключительно налог в сумме 4% или 6% от дохода. Тем не менее, плательщики наделены правом внесения страховых взносов по обязательному пенсионному страхованию. Но делают это они в добровольном порядке.

Самозанятые граждане обязаны отчитаться перед специализированными контролирующими службами в срок до 25 числа каждого месяца. Если говорить о сборе за январь 2019 года, подать декларацию и внести плату по нему нужно не позднее 25 февраля этого же года.

Почему в феврале не пришел начисленный налог?

Первый налоговый период считают с даты регистрации и до конца следующего месяца. То есть в 2019 году первое начисление налога произойдет до 12 марта. Суммы появятся в приложении и личном кабинете. В феврале начислений и не было, так что все в порядке.

Заплатить первый налог нужно до 25 марта. Если не заплатили за январь до 25 февраля, это не просрочка: начисления делает сама налоговая, вам ничего считать не надо.

Но с марта налог начнут начислять уже каждый месяц. Исключение — для тех, кто регистрируется в середине года. Для них первый налоговый период все равно считают с даты регистрации плюс еще один полный месяц.

Виды деятельности

Вопрос: Я перепродаю готовые товары. Можно ли мне стать самозанятым и платить 4%?Ответ: Нет.

Вопрос: Может ли СММ-менеджер работать по этой новой системе?Ответ: Да.

Вопрос: Я таксист, работаю как ИП — мне можно перейти на этот режим?Ответ: Да.

Вопрос: Как новый налоговый режим будет работать в плане привязки к определенному региону для такого вида деятельности, как перевозка грузов автомобильным транспортом?Ответ: Привязки нет. Вы сами указываете, в каком регионе ведете деятельность. В нескольких регионах работать на этом режиме не запрещено. В том числе в тех регионах, которые не участвуют в эксперименте.

Вопрос: Если я работаю на «Юду», теперь могу платить 4 вместо 13%? И могу ли я оказывать услуги и физлицам, и юрлицам?Ответ: Да и да.

Как будут искать самозанятых?

Новый налог для самозанятых граждан мало кого обрадует, но уклониться от него будет практически невозможно. Постепенно Минфин планирует свести к минимуму оборот наличных средств и перевести большинство сделок в безналичный расчёт. По запросу налоговой, банки обязаны предоставлять сведения о своих клиентах и об их финансовых операциях. Если нигде не работающий гражданин регулярно на свой счёт принимает платежи, это повод для проверки его доходов.

Некоторые банки внедряют систему Искусственного Интеллекта, для отслеживания мошеннических схем, и отслеживания регулярных платежей из неизвестных источников. Всё это поможет налоговикам выявлять тех, кто работает на себя.

Контрольные закупки товаров и услуг по объявлениям на сайтах, в соцсетях, помогут выявить незаконных предпринимателей

В целях выявления самозанятых граждан, будут особо обращать внимание на жалобы соседей. Если вы у себя на дому делаете маникюр, тату, открыли фотостудию, и поток клиентов мешает жильцам, такие жалобы будут проверяться налоговой, совместно с полицией

Под понятие «самозанятых» граждан попадают очень многие профессии. Фрилансер, няня, репетитор, строитель, фотограф, швея, парикмахер, визажист, сиделка… сложно перечислить все виды занятости, для которых никто не оформляет ИП, но получает доход. Сейчас, даже мамочки в декрете рукодельничают, и продают свои поделки в сети. С Нового года они также обязаны будут регистрироваться в налоговой, если их доход регулярный и достиг определённой отметки.

Принципы и условия самозанятости

В российском законодательстве и ранее присутствовало понятие самозанятости. НК РФ определяет это направление как предпринимательскую деятельность физических лиц по оказанию платных услуг либо реализации товаров собственного производства. Конкретного списка видов такой деятельности не существует, сюда входят практически любые действия, совершаемые без оформления трудовых договоров и наличия статуса индивидуального предпринимателя.

Налоговые органы рассматривают самозанятость как деятельность, осуществляемую на определенных условиях:

  1. Без получения статуса ИП.
  2. Без привлечения наемных работников.
  3. При отсутствии работодателя.
  4. В рамках оказания услуг для личных нужд граждан.

Речь идет о производстве какой-то продукции своими силами или самостоятельном выполнении работ.

Недавно был принят законопроект, определяющий, какой налог будут платить самозанятые и какими видами деятельности им разрешается заниматься. Это относится к:

  1. Присмотру за несовершеннолетними.
  2. Уходу за пожилыми людьми, в том числе больными.
  3. Образовательным и репетиторским услугам.
  4. Помощи в ведении домашнего хозяйства.
  5. Клининговым услугам (уборке).
  6. Ремонту и строительству.
  7. Бытовым услугам: швейным, парикмахерским и другим.
  8. Ремонту одежды, бытовой техники, прочих вещей.
  9. Услугам по установке ПО.
  10. Фотоуслугам.

То же самое относится к продаже товаров, созданных своими руками, и продукции, выращенной на приусадебных участках.

Важно! На данный момент официально зафиксированы только пять первых форм деятельности. Однако регионам предоставлено право расширения их перечня.. Налоговый закон для самозанятых имеет и некоторые ограничения

Для фрилансеров действует запрет на ведение деятельности по:

Налоговый закон для самозанятых имеет и некоторые ограничения. Для фрилансеров действует запрет на ведение деятельности по:

  1. Продаже товаров, для которых предусмотрены акцизы или обязательная маркировка.
  2. Перепродаже товаров либо имущественных прав.
  3. Добыче и продаже полезных ископаемых.
  4. Ведению деятельности в интересах других лиц с заключением договоров получения комиссий и агентских вознаграждений.

Исключение из последнего пункта сделано для лиц, занимающихся доставкой товаров или приемом и передачей платежей за продукцию и работы в интересах других лиц.

Важно! Не могут считаться самозанятыми люди, которые применяют любой режим обложения налогами, помимо предусмотренного федеральным законодательством для фрилансеров.

Как оплатить налог самозанятому

Сейчас платить налог на заработки самозанятых крайне просто: от гражданина не требуется даже самостоятельно вести подсчет нужной суммы. Также не понадобится подавать в налоговую службу отчеты и декларации — все эти действия выполняет приложение «Мой налог». Когда вся нужная информация за отчетный период будет получена сотрудниками ИФНС, они сформируют уведомление и вышлют его налогоплательщику не позднее 12 числа следующего месяца. Оплата налога самозанятыми гражданами должна производиться до 25 числа, в противном случае могут последовать штрафные санкции, суть которых описана ниже.

На данный момент эти санкции уже прописаны в Налоговом Кодексе Российской Федерации. Если гражданин нарушает правила и сроки передачи в ФНС данных о производимых расчетах и прибылях от производства и продажи товаров, а также оказания услуг, ему назначается штраф. Его размер на первый раз составляет 20% от поступившей на его счет суммы за рассматриваемый налоговый период, в данном случае месяц. Если в течение шести месяцев подобная ситуация возникает не впервые, штраф автоматически возрастает до полной суммы полученных средств. Это касается только тех плательщиков, которые бездействуют, не перечисляя вовремя налог на счет ФНС. Для тех, кто намеренно занижает размер налоговой базы и некорректно определяет сумму сбора, предусмотрены другие формы пресечения.

Еще один приятный момент — льгота в виде вычета. Для тех, кто сотрудничает с физическими лицами и платит в казну 4% от поступающих средств, вычет составляет 1%. Лица, получающие средства от юридических лиц, и выплачивающие государству налог в размере 6% могут рассчитывать на вычет 2%. Однако в обоих случаях сумма вычета не может быть более 10 тысяч рублей.

При необходимости самозанятый гражданин всегда может проверить, нет ли за ним задолженности. Эта информация отражается в упомянутом выше приложении, а также на сайтах ФНС и Госуслуги. Поэтому даже если вы не пользуетесь приложением (применяете кассовый аппарат и бумажные квитанции), вы все равно будете знать о своих налогах все, что нужно, не выходя из дома.

Таким образом, если вам нужно просмотреть информацию по своим сборам и возможным пеням только один раз, проще в тех же инстанциях попросить специалиста предоставить эти данные без регистраций на порталах. С другой стороны, если вы путаетесь в правилах инновационной налоговой системы и желаете делать такие проверки часто, следует все же пройти регистрацию на одной из этих площадок.

Мы рассказали о том, какие налоги нужно платить самозанятым и в каком объеме. Актуальную информацию по этой теме вы всегда можете узнать из наших статей и новостей портала ФНС России и Госуслуг.

Приложение «Мой налог» в 2019

Регистрационную процедуру, связанную с переводом физических лиц и индивидуальных предпринимателей на новый режим, контролирующие службы будут организовывать в рамках одного дня без необходимости личного визита. Для этого гражданам можно будет воспользоваться приложением «Мой налог». В него придется загрузить заявление, ксерокопию паспорта, личную фотографию. Еще более просто процедура пройдет для тех граждан, которые имеют персональный доступ к кабинету. В данной ситуации потребуется исключительно заявление.

Чтобы понимать принцип функционирования данной возможности, стоит изучить следующие аспекты:

  • потребуется внесение данных, связанных с поступлением денежных средств от заказчиков или покупателей;
  • возможность получения информации о налоговых суммах и формирования чеков;
  • появится шанс на снятие с учета в качестве налогоплательщика НПД.

Инсталляция приложения будет доступна на компьютере, ноутбуке, планшете, смартфоне. Однако в настоящее время оно не готово, поэтому скачать его в Google Play и App Store нереально.

В процессе расчетов в рамках данной опции покупателю нужно будет выдать фискальный чек. Сведения, указанные в нем, в автоматическом режиме будут предоставляться в налоговую службу. Выдается документ в бумажном или электронном формате

Причем его формирование и передача покупателю осуществляется в процессе расчета (не важно, используется при этом карта или наличность)

В Госдуме на рассмотрении в настоящее время находится еще один законопроект, предполагающий внедрение ответственности за нерациональное и неправомерное использование приложения. Изменения затронут преимущественно статью 129.13 НК РФ.

Налог на профессиональный доход – какие виды деятельности допускаются

В законе № 422-ФЗ не выделены конкретные направления деятельности, для которых новый налоговый режим подходит, правовым актом обозначены только ограничения для конкретных ситуаций.

Налог на профессиональный доход с 1 января 2019 года – виды деятельности, по которым запрещено переходить на эту систему налогообложения (ст. 4 Закона № 422-ФЗ):

  1. Продажа продукции, подлежащей обязательной маркировке. Перечень таких товаров приведен в правительственном Распоряжении от 28.04.2018 г. № 792-р. Нельзя заниматься реализацией шуб, табака и табачной продукции, а с декабря 2019 года этот список пополнится духами и туалетной водой, шинами, обувью, одеждой и домашним текстилем, фототоварами.

  2. Продажа подакцизной продукции, то есть нельзя переходить на НПД (налог на профессиональный доход) тем, кто реализует алкоголь или спиртосодержащие напитки, табак, автомобили, мотоциклы, бензин, авиационное и судовое топливо, природный газ (полный перечень облагаемых акцизами товаров зафиксирован в ст. 181 НК РФ).

  3. Под запрет попадает бизнес по перепродаже товаров или имущественных прав (кроме используемых для личного, домашнего и т.п. применения).

  4. Самозанятым нельзя заниматься добычей и продажей полезных ископаемых.

  5. Самозанятый гражданин не вправе применять НПД, если он осуществляет коммерческую деятельность по договору поручения, комиссии или по агентскому соглашению.

Дополнительным ограничением для самозанятых является запрет на привлечение к работам наемных сотрудников по трудовым договорам, но договоры ГПХ с помощниками заключать можно. Должен учитываться и лимит доходности – не более 2,4 млн. руб. в год.

Какие виды деятельности попадают под налог на профессиональный доход? Любые, которые не относятся к исключениям, указанным в законе. Это может быть и фриланс, и оказание косметических, парикмахерских услуг на дому, перевозка пассажиров и грузов, фотосъемка, видеосъемка, строительный бизнес, проведение ремонтных работ в частном порядке, сфера консалтинга, сдача своего жилья в аренду, деятельность по организации праздников, репетиторство, работа в такси и т.д.

Список ограничений в перспективе может быть расширен за счет появления новых видов подакцизных или маркируемых товаров, но это скажется только на сфере торговли и производства. Сегмент услуг для НПД представлен максимально широко – это не только бытовые услуги населению, можно сотрудничать и с юридическими лицами, например, проводя ремонты в офисах, предоставляя им квалифицированные юридические или бухгалтерские, финансовые консультации.

По налогу на профессиональный доход ставки могут быть двух типов – 4% и 6%. Первый вариант актуален для сделок с физическими лицами, а второй – по операциям с юридическими лицами или ИП. Ежемесячное начисление налога и применение вычета к нему (не более 10 000 руб.) осуществляется автоматически. Налогоплательщик о суммах к уплате уведомляется через мобильное приложение «Мой налог», в котором реализуется обмен данными с ФНС.

По налогу на самозанятых граждан виды деятельности 2019 года в законе не перечислены, при этом нужно помнить, что не учитываются в налогооблагаемой базе следующие виды доходов самозанятых (ст. 6 закона № 422-ФЗ):

  • заработок физического лица по трудовому договору, так как в этом случае работодатель из дохода удерживает НДФЛ;

  • вырученные средства от продажи имущества, использовавшегося в личном, домашнем обиходе, а также недвижимости и средств транспорта;

  • доход от передачи в пользование имущественных прав на недвижимость (кроме аренды жилья);

  • доход от продажи своей части в уставном капитале юридического лица;

  • доход, полученный за услуги, оказанные по договору ГПХ (заключенному с работодателем самозанятого, или с лицом, бывшим его работодателем менее двух лет назад);

  • вознаграждение от физлиц за услуги по присмотру/уходу за детьми, больными, престарелыми лицами, по репетиторству, уборке жилья, ведению домашнего хозяйства (если их оказывает физлицо – не ИП, зарегистрированное в ИФНС, согласно п. 7.3 ст. 83 НК РФ);

  • средства, полученные гражданином в результате уступки (переуступки) прав требования, так как эти суммы лишь компенсируют затраты прошлых периодов, а не создают доход для налогоплательщика;

  • доход от деятельности в рамках договоров простого товарищества, доверительного управления;

  • доходы в неденежной (натуральной) форме;

  • заработок от ведения частной практики в качестве нотариуса, адвоката, аттестованного оценщика, арбитражного управляющего, медиатора.

Если самозанятый не передал чек, можно пожаловаться

Все плательщики НПД обязаны передавать клиентам чеки на каждое поступление. Этот чек — страховка для клиента-юрлица от дополнительных расходов. Если есть чек, на доходы физлица не нужно начислять страховые взносы и удерживать НДФЛ. Без чека придется это сделать.

Если самозанятый не передал чек, скорее всего, он его не сформировал — то есть утаил от налоговой свои доходы. Но заказчика волнуют не поступления в бюджет, а его собственные расходы, которые без чека сильно вырастут. Поэтому жалуйтесь: не получили чек — пишите запрос в налоговую.

Самозанятым тоже нужно учесть эти рекомендации ФНС. Если не передадите чек, на вас могут пожаловаться

А это лишнее внимание от налоговой и штрафы. Проверить и доказать поступление денег несложно, а выписать штраф еще проще

Сначала — 20%, в следующий раз — 100% дохода.

На самом деле ФНС хоть и советует жаловаться, но от начислений взносов это не спасет. Самозанятого оштрафуют, а что делать его клиенту? Наш совет юрлицам и ИП: составляйте договор так, чтобы исполнитель отвечал за чеки и аннулирование регистрации своими деньгами. Включайте условие о штрафах. Это надежнее жалоб. А кто против — пусть ищет других заказчиков.

Что лучше: ИП или самозанятый

Чтобы понять выгоды и преимущества, приведём сравнительный анализ в виде таблицы.

Обязательные платежи и иные критерииИП с УСН (6%)ИП с патентомСамозанятый гражданин
Страхование36 238 с последующей индексацией, вычитается из налоговой ставкиАналогично, но вычеты не производятся из патентаНе применяется
Пенсионное обеспечениеИдёт стаж, в год начисляется по 1 ИПКНа добровольной основе
Годовой доход для получения статусаДо 150 000 000До 60 000 000До 2 400 000
Применяемая ставка1-6% в зависимости от направления деятельностиФиксированный тариф ежемесячного или ежегодного платежа6% для ИП и 4% для физлиц
УчётКУДиРМой налог
ОтчётностьСдаётсяНе сдаётся
Порядок регистрацииТребуется персональное присутствие либо электронная подпись. Оформляется в 3-дневный срокВ электронном виде, занимает 1-6 дней
Необходимость использования онлайн-кассыОбязательноНе всегдаНет необходимости
Штрафные санкцииИдентичные
ПроверкиПроводятся иногдаПроводятся частоАвтоматически через установленное приложение

Кому не нужно переходить

Несмотря на четко сформированную базу налогоплательщиков, закон предусмотрел некоторые ограничения и исключения. Проект предполагает, что новый режим некоторые категории граждан использовать не смогут, если они:

  1. Занимаются реализацией товаров, подлежащих уплате акцизов, а также проведению мероприятий по маркировке.
  2. Перепродают товарные позиции, имущественные права, говоря простым языком – спекулянты. Исключением является деятельность, предполагающая реализацию имущества для личных нужд.
  3. Занимаются добычей полезных ископаемых и поиском их месторождений. Сюда относится продажа природных ресурсов, включая экспорт.
  4. Действуют в интересах другого лица на базе соглашений поручительского характера, комиссионных, агентских договоров. Исключение представляют лица, поставляющие товары и принимающие платежи за них (а также за работы, услуги).
  5. Практикуют использование иных налоговых режимов, т. е. совмещение НПД с УСН, ОСНО, ЕНВД недопустимо.
  6. Плательщики налогов, у которых база (т. е. уровень доходов) превысила в отчетном году сумму, составляющую 2,4 млн. руб.

Если рассматривать ситуацию на практическом примере, можно отметить следующее. Физическое лицо, осуществляющее закупку товаров в Китае и их последующую перепродажу в России, применять НПД не может, т. к. данный вид деятельности предполагает перепродажу товаров, которая не позволяет использовать данный режим.

Регистрации — нет, есть постановка на учёт

Закон № 422-ФЗ определяет, что постановка на учёт физического лица и/или ИП в качестве налогоплательщика НПД производится с использованием мобильного приложения Мой налог. Постановка на учёт также возможна и через уполномоченную кредитную организацию, осуществляющую информационный обмен с ФНС, без визита в налоговый орган.

Приложение «Мой налог» — главный инструмент самозанятых

«Мой налог» — это официальное приложение ФНС России для плательщиков НПД. Разработано для мобильных устройств на платформах iOS (cкачать: App Store) и Android (cкачать: Google Play). Оно помогает зарегистрироваться * и работать на льготном спецрежиме — Налог на профессиональный доход, который часто называют налогом для самозанятых. После установки приложения можно:

  • Встать на учет в качестве налогоплательщика  а также сняться с учета
  • сформировать и отправить клиенту чек
  • следить за начислением налогов
  • получать уведомления о сроках уплаты
  • формировать справку для подтверждения доходов

Подробнее — см. материалы о приложении «Мой налог»…

См. также: Порядок использования мобильного приложения «Мой налог»

* Примечание: В Федеральном законе № 422-ФЗ термин «регистрация» не применяется. Он используется приложением «Мой налог».

Иностранные граждане на НПД. Особенности применения спецрежима

Иностранные граждане из стран, входящих в Евразийский экономический союз, вправе применять НПД на тех же условиях, что и граждане России. Граждане других государств, не входящих в ЕАЭС, применять спецрежим — Налог на профессиональный доход не могут.

Граждане из Беларуси, Армении, Казахстана и Киргизии могут зарегистрироваться в качестве налогоплательщика НПД через мобильное приложение «Мой налог» или личный кабинет самозанятого. При этом, по паспорту зарегистрироваться нельзя. Регистрация возможна только по ИНН и паролю для доступа в личный кабинет налогоплательщика-физического лица (ЛК ФЛ).

Доступ к личному кабинету можно получить в любой ИФНС, которая занимается приемом граждан, одновременно с постановкой на налоговый учет и присвоением ИНН. При обращении нужно иметь при себе документ, удостоверяющий личность.

Выводы об экспериментальной программе

Налоговый проект, утвержденный ФЗ № 422 упрощает процедуру вычисления и уплаты налогов, полученных от профессиональной деятельности.

  • Полностью исключена необходимость в составлении налоговой отчетности, вызывающей сложности у неопытных предпринимателей.
  • Платежи не подразделяются отдельно на налоги и взносы – плательщикам НПД нужно будет делать всего одну ежемесячную оплату.
  • Сняты обязательные самостоятельные страховые взносы, их лицо вправе вносить по собственному желанию, чтобы увеличить будущую пенсию.
  • Плательщики НПД освобождены от НДС и НДФЛ

К основным недостаткам проекта эксперты относят:

  • Перенос проблем самозанятого населения исключительно в фискальную площадь и
  • Отсутствие эффективной программы поддержки в области кредитования и социальных программ.
  • Низкую эффективность подобных мер в отношении реального «теневого сектора», монетарными методами повлиять на который не удастся.

В целом, экспериментальный проект налогообложения с более низкими процентными ставками налогообложения и рядом послаблений в отчетности привлекателен и для уже зарегистрировавших свою деятельность индивидуальных предпринимателей.

Акт по итогам месяца не заменит чеки от самозанятых

Допустим, юрлицо работает с самозанятыми на постоянной основе — несколько водителей периодически что-то возят и грузят. Платят им каждый день. Но на каждую оплату самозанятый должен сформировать чек и прислать его заказчику. Когда чеков много, это хлопотно.

И вот у налоговой спросили: «А можно вместо чеков просто подписывать акт в конце месяца? И учитывать расходы на основании того акта, а не по десяти чекам». «Нет, — ответила налоговая, — акт нас не устроит». Расходы за услуги самозанятого можно принять к учету, только если есть чек из приложения «Мой налог». Без чека расходы учесть не получится. Вы можете составлять акт для себя как дополнение, прикладывать к нему чеки и оформлять любые дополнительные документы. Но главный документ — именно чек. Акт его не заменяет, а дополняет.

Поделитесь в социальных сетях:vKontakteFacebookTwitter
Напишите комментарий