Получение налогового вычета

Документация

Список требующихся бумаг различается в зависимости от того, какие особенности присущи квартире и базе, в соответствии с которой она облагается налогами. Чтобы получить вычет в случае продажи или приобретения жилья, потребуется:

  • свидетельство, подтверждающее, что ИП прошел регистрацию;
  • доказательство факта осуществления сделки по приобретению или продаже имущества (должно быть документальное подтверждение);
  • справку, оформленную по форме 2-НДФЛ (она предоставляется, если лицо платит подоходный налог);
  • справку по форме 3-НДФЛ;
  • данные о счете, при помощи которого осуществляются расчетные операции.

В том случае, если была оформлена ипотека, то, помимо вышеуказанных документов, потребуется предоставить:

  • договор на оформление кредита;
  • график, в соответствии с которым уплачиваются ежемесячные взносы;
  • документацию, подтверждающую уплату процентов по кредиту.

Если квартира приобретена по договору, предполагающему долевое участие, то, помимо прочих бумаг, потребуется предоставить соглашение и документы, подтверждающие оплату по нему.

Заявление нужно оформить в соответствии с действующими нормами законодательства. Оно должно быть заполнено лично лицом, претендующим на предоставление рассматриваемого преимущества. В справке, которая заполняется по форме 3-НДФЛ, должны быть указаны все доходы, даже те, что не связываются с осуществлением деятельности коммерческого характера.

Сколько составляет налоговый вычет при покупке квартиры

Сделка по покупке квартиры

Закон определяет максимальную сумму, с которой происходит выплата:

  • 2 миллиона рублей при покупке квартиры с возможностью переноса суммы на следующий отчетный период;
  • 3 миллиона рублей при погашении процентов по ипотеке без возможности переноса суммы на следующий отчетный период.

Таблица 1. Пример расчета вычета

Размер вычета, если стоимость недвижимости превышает 2 миллиона рублей260 000 рублей
Налоговая ставка для ИП:
НДФЛ0.13
УСН0.06
НДС0.2
ПатентФиксированная сумма, исходя из деятельности ИП
Ежемесячный доход100 000 рублей
Налоговая база в течение года:
НДФЛ13 000*12 = 156 000 рублей
УСН6 000*12 = 72 000 рублей
НДС20 000*12 = 240 000 рублей

Опираясь на ту сумму, которая была перечислена в бюджет, можно самостоятельно рассчитать, сколько можно получить от государства после покупки квартиры. Когда покупается жилье, то остаток переносится на следующий платежный период. Это значит, что получить 13% от 2 миллионов рублей за 3 года не получится, опираясь на указанные выше рассчеты. Там выплата составит 72 000*3 = 216 000 рублей.

Когда вычет происходит еще и за выплаченные проценты по ипотеке, то там дополнительно учитывается их сумма за год. Нельзя вернуть больше, чем было оплачено в виде налогов или процентов банку.

Есть ли дополнительные вычеты, если квартира куплена в ипотеку

Оформление ипотеки

Да, закон предусматривает частичный возврат средств после оплаты плановых платежей по ипотеке. Если клиент оплачивает проценты своевременно и работает официально или оплачивает налоги самостоятельно, а не через работодателя, он может получить 13% от суммы оплаченных процентов. Но необходимо обращаться своевременно. Когда есть желание получать вычеты за квартиру и проценты сразу, то стоит заранее рассчитать, какая есть для этого налоговая база. Так, если размер налоговой базы меньше, чем сумма этих двух вычетов, то с одним из них стоит повременить.

Для получения процентов требуется предоставить соответствующие документы. При этом необходимо понимать, что получить их возможно только за последние три года. Это срок исковой давности. То есть, если кредит погашен более, чем три года назад, то будет невозможно что-то получить в виде вычета.

Таким образом, есть возможность вернуть до 650 000 рублей в общей сложности при наличии соответствующего уровня доходов. Часто предприниматели стараются занизить свои доходы, чтобы сократить издержки. Но во время получения налогового вычета стоит показывать реальные суммы, так как все налоговые отчисления возможно будет вернуть на законных основаниях.

Важно. Если сотрудники ФНС отказали предоставить выплату, то на это есть основание

Разъяснение предоставляется. Если заявитель считает, что отказ неправомочный, то можно обратиться в суд или в прокуратуру. Но надо иметь доказательства, так как сотрудники ФНС знают об ответственности за превышение должностных полномочий. Они дорожат своей работой и не будут просто так нарушать закон.

Как получить налоговый вычет за покупку квартиры в 2020 году

Чтобы получить налоговый вычет за покупку квартиры нам потребуется подать декларацию 3-НДФЛ и написать заявление на имущественный вычет. Это можно сделать при личном посещении ближайшего управления налоговой инспекции. Или же, электронно. На сайте Федеральной Налоговой Службы.

Второй вариант гораздо удобнее, быстрее и проще. Поэтому, остановлюсь на нём и кратко опишу порядок действий для получения вычета.

  1. Переходим на сайт налоговой службы и заходим в личный кабинет. Если ранее не регистрировались — нужно зарегистрироваться. Также, можно зайти в личный кабинет используя учётную запись с портала госуслуг.
  2. Оформляем усиленную неквалифицированную электронную подпись, если не делали этого ранее. Для этого нажимаем по своему имени и выбираем раздел «Получить ЭП». Это бесплатно, но занимает от получаса до суток.
  3. Выберите пункты «Жизненные ситуации» → «Подать декларацию 3‑НДФЛ» → «Заполнить онлайн»
  4. Откроется декларация. В ней нужно заполнить персональные данные. Однако, вероятнее всего, вся информация уже автоматически подтянется с портала госуслуг. Вам останется лишь перепроверить и дополнить.
  5. Заполните свои доходы. Опять же, с высокой вероятностью, справка 2-НДФЛ с Вашими доходами уже подтянется с портала Госуслуг.
  6. Выберите имущественный вычет.
  7. Заполните информацию об объекте недвижимости и добавьте сканы документов.
  8. Подтвердите и отправьте документы.

Налоговая проверит информацию и напишет Вам ответ. Проверка может длится до трёх месяцев. Если вдруг что‑то пойдёт не так, вам отправят сообщение или позвонит инспектор и можно будет внести исправления.

Если налоговая отчиталась о завершении проверки, в том числе камеральной, пора оформлять заявление на возврат средств. Чтобы это сделать, выберите «Мои налоги» → «Переплата». В строчке с переплатой будет указана сумма, которую вы можете вернуть.

Выберите пункт «Вернуть средства на банковский счёт». Заполните свои банковские реквизиты. Подойдёт обычная банковская карта. Её реквизиты можно уточнить в вашем банке или самостоятельно посмотреть через ваш Онлайн-Банк.

Далее, останется лишь подтвердить оправку заявления на возврат. Деньги придут к вам на счёт в течение месяца.

Налоговый вычет за покупку квартиры через мобильное приложение

Ещё более простой вариант — скачать официальное приложение «Налоги ФЛ» для своего смартфона. Внимательно убедитесь, что приложение называется точно так.

При входе в приложение можно использовать логин и пароль от сайта ГосУслуг. Или же, учётную запись налоговой службы. В качестве логина выступает ваш ИНН.

Заходим в приложение. Выбираем пункт «Обращения» — «Получить налоговый вычет» — «При покупке недвижимости».

Далее сразу можно заполнить и декларацию 3-НДФЛ и заявление на возврат. Большая часть информации заполнится автоматически, из баз данных налоговой службы.

Нам потребуется лишь дозаполнить недостающие сведения, указать свои реквизиты для получения денег и всё перепроверить. После подачи заявления останется лишь ждать получения денег. Рассмотрение занимает в пределах трёх месяцев. А потом деньги приходят на банковский счёт (на карту).

Условия получения вычета за покупку квартиры

Итак, мы выяснили, что максимально можно вернуть миллион триста тысяч рублей. Хорошее подспорье! Но, для этого недвижимости должна быть куплена в браке, стоимость квартиры с ремонтом должна быть не менне 4 000 000 рублей, и уплаченные проценты должны быть не меньше 6 000 000 рублей. И это ещё не все условия.

Что ещё требуется для получения вычета за покупку квартиры?

  • российское гражданство;
  • документы, подтверждающие покупку, расходы на ремонт и платежи по кредиту;
  • официальная заработная плата.

С первым пунктом всё понятно. Гражданство подтверждается паспортом.

В качестве документов, подтверждающих покупку подойдёт договор купли-продажи. Или же, договор долевого участия, если квартира покупается на этапе строительства.

Расходы на ремонт подтверждаются договорами с ремонтными компаниями и чеками

При этом важно, чтобы эти документы имели более позднюю дату, чем договор приобретения жилья

Учёт доходов при получении вычета

Белая зарплата нужна для получения вычета за квартиру.

Что касается официальной заработной платы — это важнейшее требование для получение вычета. Потому, что вычет предоставляется только с фактически уплаченного налога на доходы физических лиц. Объясню на примерах

Это важно понять!

  1. Человек работает официально. Его оклад составляет 50 000 рублей. Бухгалтерия каждый месяц перечисляет в налоговую 13% от его зарплаты. То есть, по 6 500 рублей. За год получается 78 000 рублей налогов. Вот эту сумму мы и можем вернуть. А если нужно вернуть больше, то делаем вычет и в следующий год. И так до тех пор, пока не возвратим всю возможную сумму налогового вычета.
  2. Человек работает неофициально. Получает на руки 30 000 рублей, а налоги за него не платятся. В этом случае человек не сможет получить налоговый вычет за квартиру.
  3. Человек работает в качестве индивидуального предпринимателя. Работает по упрощенке (упрощенная система налогообложения). К сожалению, он не сможет получить налоговый вычет за квартиру. Так как вычет полагается лишь тем, с чьих доходов уплачивается налог на доходы физических лиц. То есть, подавляющее большинство индивидуальных предпринимателей не может получить вычет.

Сколько раз можно получать вычет

Один человек может получить лишь 260 000 рублей вычета за покупку и ремонт и 390 000 рублей за проценты по ипотеки за всю жизнь! То есть, нет такого, что с каждой новой квартиры можно получать новые вычеты в полной мере.

При этом, 260 000 рублей можно распределить на несколько квартир. Допустим, мы можем купить две квартиры по 1 000 000 рублей подать заявление на вычет. За обе мы получим по 130 000 рублей. Так можно.

Однако, вычет по процентам за ипотеку разделить на несколько объектов нельзя. Этот вычет один человек может получить только на одну квартиру раз в жизни. Правда, получать этот вычет мы можем в течение нескольких лет. Тут уже всё будет зависеть от наших доходов и уплачиваемых с них налогов (см. пример выше).

Единственное ограничение по сроку заключается в том, что вернуть налог можно только за 3 предыдущих года с момента соответствующих расходов. То есть, если мы купили квартиру в 2015-м году, то сейчас получить вычет за неё уже нельзя. Исходя из этого имеет смысл вначале получать возврат за покупку и ремонт квартиры. А потом — за проценты по ипотеке, которые, как правило, платятся ежемесячно.

Документы для оформления вычета по ипотечным процентам

Для получения вычета по ипотечным процентам в дополнение к основным документам по сделке (см. «Документы») Вам нужно будет представить в налоговую инспекцию копию кредитного договора и справку об уплаченных процентах. Справку можно получить в банке, в котором Вы оформляли ипотеку. В некоторых банках справку выдают сразу, а в некоторых через несколько дней после письменного запроса (это лучше уточнить в своем банке).

Иногда в налоговом органе могут также запросить платежные документы по оплате ипотечных процентов (платежные поручения, выписку из банка, квитанции и т.п.). В этом случае можно либо предоставить документы (если они в наличии), или сослаться на письмо ФНС России от 22.11.2012 N ЕД-4-3/[email protected], где указано, что справки об уплаченных процентах из банка достаточно и дополнительных платежных документов для получения вычета не требуется.

Переход на другой налоговый режим

Последние изменения 2017 года коснулись вопроса получения преференций. Теперь льгота доступна всем независимо от цели приобретения недвижимого имущества, даже если квартиру планируют использовать для проведения предпринимательской деятельности.

Знание закона позволяет умело им пользоваться и понять, как ИП вернуть НДФЛ с покупки квартиры. Режим налоговой отчетности легко поменять. Предпринимателю достаточно уведомить о принятом решении государственный орган.

Перейдя на ОСН нужно нанять опытного бухгалтера для грамотного ведения документации, сдачи отчетности и уплаты пошлин. Основная система предусматривает перечисление НДФЛ и НДС. Чтобы избежать неожиданностей стоит заранее все взвесить.

На видео: Налоговые вычеты с покупки квартиры

Получение налогового вычета 2019 – пошаговая инструкция

Стоит рассмотреть сам процесс оформления налогового вычета ИП. Он может обратиться как предприниматель или физическое лицо. Учитывая, что ИНН одинаковый, то для сотрудников ФНС не принципиально, в качестве кого обращается налоговый агент. Размер налоговых отчислений в пользу конкретно взятого гражданина будет одинаковым.

Вот как происходит оформление налогового вычета в 2019 году:

Шаг 1. Сбор необходимых документов. На этой стадии можно уточнить, что потребуется предоставить сотрудникам ФНС, по телефону горячей линии. Обычно не требуется ничего дополнительно, кроме установленного списка.

Шаг 2. Заполнение декларации по форме 3-НДФЛ. Многие обращаются в специализированные компании, которые оказывают эту услугу. Но сегодня достаточно просто заполнить все самостоятельно. Для этого нужно скачать программу на сайте ФНС и выполнить заполнение граф согласно подстрочнику. Нет ничего сложно, а в интернете можно найти подробные инструкции, если возникнут вопросы. Программа сама проверяет контрольные соотношения перед распечаткой.

Шаг 3. Отправка документов сотрудникам ФНС. Это можно сделать по почте, лично или через доверенное лицо. Если привлекаются третьи лица, то придется оформлять доверенность и заверять ее у нотариуса.

Шаг 4. Ожидание решения. После рассмотрения документов деньги переводятся, если нет причин для отказа.

То есть получить налоговый вычет ИП может так же, как физическое лицо. Ограничения отсутствуют

Важно, чтобы налоги оплачивались своевременно, чтобы гражданин воспользовался своим правом

Какие документы нужны для оформления налогового вычета

Выписка из ЕГРН

Требуется предъявить сотрудникам ФНС стандартный пакет документов, чтобы получить возврат средств из бюджета, а именно:

  • паспорт;
  • заявление;
  • справка 2-НДФЛ за год;
  • декларацию о доходах (3-НДФЛ);
  • квитанции или иные документы, подтверждающие оплату;
  • договор купли-продажи;
  • выписка из ЕГРН, подтверждающая наличие доли в объекте недвижимости;
  • реквизиты для перечисления денег.

Налоговый вычет. Что это?

Налоговый Кодекс РФ обязывает предпринимателей уплачивать пошлину в казну государства. Статья 220 НК РФ предусматривает возмещение сумм перечисленных налогов. Имущественный вычет – скидка на приобретение жилья, равная однократному размеру подоходного налога.

Объект налогообложения:

  • дом;
  • комната;
  • земельный надел;
  • доля в недвижимости;
  • квартира.

Документальное подтверждение расходов, связанных с возведением собственного строения, предоставляет право на получение льготы. Дополнительно учитываются денежные средства, израсходованные на отделку, ремонт вновь построенного жилья.

Особенности того, как осуществляется возврат НДФЛ физическим лицам:

  1. Максимальная сумма для вычета не должна превышать 2 000 000 руб.
  2. Перечисления предназначены для плательщиков подоходного налога.
  3. Дисконт предоставляется один раз (стоимость квартиры неважна).
  4. Вычет распространяется на несколько объектов с условием, если каждый стоит меньше допустимого размера скидки.
  5. Выплаты не будет, если покупка совершена у родственника (супруг, родитель, дети, братья) или работодателя.
  6. Верхняя планка для льготы 13% НДФЛ с квартиры – 260 000 руб.
  7. Правило действует для налоговых резидентов, кто проживает на территории Федерации более полугода.
  8. Возврат средств не имеет временных ограничений.

Граждане, расходующие ипотечный кредит на приобретение дома, получают высшую ставку на возврат. Учитываются проценты по ссуде, выданной финансовым учреждением. Максимальная сумма повышается до 3 000 000 руб.

Условия получения

Определенные ситуации влияют на законную возможность получения вычета, в принципе запрещая его начисление и право требования. В их числе:

  1. Использование права получения налогового возврата только один раз в жизни. Повторно на имущественный вычет недопустимо притязать, даже при условии его получения за ребенка или супруга.
  2. При покупке жилья у близких родственников, имущественный возврат не предоставляется.
  3. Безработные, в том числе пенсионеры и студенты очного отделения, вычет получить не могут, так как не являются налогоплательщиками.

Ситуация до и после 2014 года

После принятия положений нового налогового права в 2014 году, супруги стали признаваться лицами, уполномоченными на получение налоговых льгот, на основании п.6 ст. 220 НК РФ. Более того – если один из них не исчерпал установленного регламента, составляющего 260 тысяч рублей (13% от 2 000 000), можно «добрать» недостающий налоговый вычет при покупке квартиры одним из супругов, или перенести на приобретение следующего объекта недвижимости.

Этим же источником законодательства признано, что максимальная стоимость облагаемого налоговой льготой жилья, составляющая 2 миллиона рублей, распределяется на каждого получателя вычета, а не на объект недвижимости, как это было до 2014 года.

Данные преимущества распространяются только на сделки, совершенные после 01.01.14 года, ранее оформленные договора купчей подлежат старым нормативам налоговых льгот.

Нюансы реформ 2012 года

В 2012 году был рассмотрен и утвержден в суженном формате перечень близких родственников, при покупке квартиры у которых, налоговая льгота не предоставляется.

Если муж планирует получить налоговый вычет при покупке квартиры супруги или наоборот, следует учитывать, чтобы продавцом помещения не оказались родственники с их стороны (свойства родства). Наглядно такие ситуации можно рассмотреть в представленной таблице.

Близкие родственники

В этом случае вычет не применяется никогда.

Отношения свойства родства

В этом случае один супруг не может получать вычет за другого.

Дальние родственники

В данном случае вычет предоставляется как мужу, так и жене без ограничений.

  • Родители и усыновители.
  • Дети родные и усыновленные.
  • Родители и усыновители супруга.
  • Дети от первого брака супруга, в том числе – усыновленные.
  • Бабушки и дедушки.
  • Братья и сестры.
  • Дяди, тети и т.п.
  • Отчимы и мачехи.
  • Пасынки и падчерицы.

Какие налоговые вычеты может получить ИП

Предприниматель может уменьшить базу, облагаемую налогом на доходы не только при покупке квартиры.

Стандартные налоговые вычеты предоставляют отдельным категориям граждан: родителям несовершеннолетних детей и детей–инвалидов, «чернобыльцам», родственникам погибших военнослужащих и другим.

Социальный налоговый вычет можно получить, когда налогоплательщик потратил деньги на обучение, лечение, благотворительность или добровольное пенсионное страхование и страхование жизни.

Вычет по индивидуальным инвестиционным счетам (ИИС) доступен их владельцам. ИИС — счета для операций с ценными бумагами.

Профессиональный налоговый вычет предоставляется только индивидуальным предпринимателям на ОСНО. Есть два вида профессионального вычета:

  • в сумме затрат, произведенных в связи с осуществлением предпринимательства;

  • в фиксированном размере — 20% от годового дохода.

В первом случае надо подтвердить расходы, обосновать их связь с предпринимательством. Во втором случае документального подтверждения не требуется.

Чтобы купить жилье и получить вычет, ИП должен иметь доход, облагаемый по ставке 13%. Если у ИП нет такого дохода, вычетом может воспользоваться супруг или супруга предпринимателя.

16 Октября 2019

2271

Комментарии для сайта Cackle

Условия и правила предоставления

После регистрации индивидуальный предприниматель к блестящим профессиональным перспективам приобретает мрачноватый «довесок»: обязанность по уплате целого ряда налогов. Приходится штудировать НК и распоряжения ФНС, чтобы выбрать подходящую систему налогообложения. От этого обстоятельства зависят виды налогов, их размер, возможные льготы.

Когда возврат не положен

Многие бизнесмены предпочитают специальные схемы:

  • УСН – упрощенная система налогообложения;
  • ЕНВД – единый налог на вмененный доход;
  • ЕСНХ – система налогов для производителей сельхозпродукции;
  • патентованный бизнес – приобретение патента на определенный тип деятельности.

Что и говорить, работа по «упрощенке» или «вмененке» снижает платежное бремя, облегчает ведение бухгалтерии. Но, в то же время, лишает предпринимателя льгот по имущественному налогу.

На примере востребованных схем объясним, почему.

Когда применяется УСН, в качестве налогооблагаемой базы выступает один из вариантов:

  • общий доход предприятия с налоговой ставкой в 6%;
  • «чистый» доход, когда от суммы поступлений вычитаются расходы бизнеса – ставка составит в этом случае от 5 до 15%.

При любом раскладе субъект оплачивает 13% НДФЛ в отношении наемного персонала, но за себя бизнесмен подоходные платежи в бюджет не вносит.

ЕНВД возможно при определенных видах деятельности. В этих случаях налоговая ставка определяется формулой с применением коэффициента в зависимости от типа бизнеса. Предприниматель производит обязательные отчисления за своих сотрудников (в ПФР, ФСС, ФМС), однако от собственного подоходного налога бизнесмен также освобожден.

Поскольку облагаемый подоходным отчислением доход в обоих вариантах отсутствует, то имущественный возврат с покупки квартиры не положен. По этой же причине не позволят воспользоваться вычетом остальные спец режимы.

Требования

У части предпринимателей без юрлица существует возможность получить вычет за купленную квартиру.

Эти лица удовлетворяют следующим требованиям закона:

  • претендент является резидентом РФ – то есть постоянно проживает на территории страны не менее 183 дней в год;
  • ИП ведет деятельность по системе общего налогообложения (ОСНО). В этом случае бухгалтерский и налоговый учет проводится по сложной схеме, детально ранжируются доходы и расходы, платится НДС, осуществляются и другие процедуры, заложенные в систему. Также предприниматель уплачивает за собственную персону НДФЛ в установленном 13-процентном размере;
  • спецрежимники возвратят часть стоимости квартиры, если параллельно с бизнесом они работают по найму или получают другой доход, попадающий под 13 % подоходных перечислений в бюджет. Исключение составляют дивидендные выплаты, которые, несмотря на взимание НДФЛ, в расчет налоговых вычетов не входят;
  • при самостоятельном перечислении за себя налогов ИП до 30 апреля года, следующего за налоговым периодом, предоставил налоговикам декларацию 3-НДФЛ с отражением исчисленного подоходного налога и предполагаемого возврата. Предпринимателям, получающим доход по трудовому или арендному договорам, дополнительно потребуется форма 2-НДФЛ.
  • на купленную квартиру есть полный пакет документов: правоустанавливающие бумаги, подтверждения оплаты стоимости, акты передачи недвижимости, регистрации перехода права.
  • объект зарегистрирован на предпринимателя или членов его семьи.

Дополнительное условие

Предположим, ИП не перечислял НДФЛ в налоговый период. Но он состоит в зарегистрированном браке, и «вторая половина» исправно платит 13%. Вычет будет и в этом варианте, однако расчеты проводятся по базе плательщика.

Имеет ли значение дальнейшее назначение квартиры? С 2015 года – нет. Согласно апрельскому разъяснению Минфина за номером 03-11-11/21776 вычет на купленную квартиру предоставляется ИП даже в случаях использования этого объекта в основной деятельности претендента на льготу.

Налоговый вычет при покупке квартиры для ИП

рублей применяется в отношении каждого налогоплательщика и каждого объекта и может быть разделено между несколькими объектами.

Это означает, что супруги, приобретая имущество, могут заявить имущественный вычет в 2 млн. руб. на каждого из супругов при наличии у каждого налогооблагаемых доходов по ставке 13%. Соответственно сохраняется распределение пропорций применения такого вычета между супругами. Теперь оба супруга смогут вернуть в семейный бюджет по 260 тысяч рублей при условии, что никто из них ранее вычет не заявлял.

В рассмотренном примере один из супругов — ИП, работающий по УСН, у него отсутствует налогооблагаемая база по ставке 13%. Следовательно, супруга имеет право применить вычет на себя в полном объеме, начиная с 01.01.2014 уже на законодательном уровне.

Эти правила распространяются и на расходы по уплате ипотечных процентов при покупке жилья.

Независимо от того, на чье имя оформлен кредитный договор, право на вычет имеют оба супруга. В случае, когда один из супругов — ИП, таким правом может воспользоваться жена. (письма Минфина от 14.07.2008 N 03-04-05-01/243 (п. 3), от 14.07.2008 N 03-04-05-01/242, от 16.06.2008 N 03-04-05-01/204, ФНС России от 08.09.2008 N 3-5-04/[email protected]).

Вопрос

Я — ИП, рабоатю на ЕНВД

Положены ли мне налоговые вычеты?

Ответ

Нет, не положены. Доходы ИП от видов деятельности, по которым он является плательщиком ЕНВД, не облагаются НДФЛ. Соответственно, к таким доходам имущественные вычеты по НДФЛ не применяются.

Вместе с тем, если у физического лица кроме доходов от деятельности ИП, облагаемых ЕНВД, есть иные доходы, облагаемые по ставке 13%, то физическое лицо вправе уменьшить сумму таких доходов на имущественные и социальные налоговые вычеты (письмо Минфина РФ от 22.05.2007 № 03-11-05/111).

Таким образом, положения ст. 220 НК РФ не распространяются на доходы, которые были получены ИП от продажи имущества в связи с осуществлением предпринимательской деятельности. Поэтому, если имущество использовалось для осуществления предпринимательской деятельности, то имущественный налоговый вычет при продаже такого имущества не предоставляется. Об этом сообщается в том числе в письме Минфина от 22.02.13 N 03-04-05/3-122.

О том, может ли ИП применить вычет при продаже имущества, не используемого в предпринимательской деятельности, читайте здесь.

В письме Минфина от 16.04.2015 N 03-11-11/21776 сообщается, что факт использования купленного ФЛ жилья в предпринимательской деятельности не влияет на правила предоставления имущественного вычета по НДФЛ при покупке недвижимости. НК ограничивает такой вычет только в случае, если расходы на приобретение жилья произведены за счет работодателей, бюджета или других источников.

Специалисты ААА-Инвест выполнят для Вас услуги заполнения и подачи налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц, в том числе дистанционно для клиентов из любого региона РФ.

Невозможность очной встречи не является препятствием для выполнения услуг нашими экспертами!

​Профессиональный налоговый вычет по НДФЛ для ИП (далее профвычет, льгота, преференция, н/в) является единственный вычетом, предоставляемым непосредственно ИП. Суть данной преференции заключается в возможности уменьшения полученного дохода на определенную величину.

Необходимо отметить, что право на данный вид льготы имеют только ИП общей системы налогообложения.

Поделитесь в социальных сетях:vKontakteFacebookTwitter
Напишите комментарий