Что такое инвестиционный вычет?

Как оформить и получить инвестиционный налоговый вычет на ценные бумаги

Преимущество оформляется на прибыль в результате обращения с
документами особенной степени ценности. Требования для них следующие:

  • Быть в обращении на рынке соответствующего типа
  • Являться собственностью 3 года и более
  • При оформлении индивидуального вычета инвестиций
    – не учитываться

Инвестиционный налоговый вычет можно получить следующим образом:

Оформление вычета

Инвестиционный
налоговый вычет для облигаций типа ОФЗ

Доходом является получаемый купон/процент, либо документ
дисконтного типа. В вычете участвует только прибыль по купону, в то время как
за дисконт уплата налога необходима.

Льготные инвестиции

Инвестиционный
налоговый вычет для участников паево-инвестиционных фондов

Разница, полученная в результате покупки/продажи пая, считается прибыльными средствами. Приобрести пай необходимо после 2014 года. Кроме того, при покупке пая можно открыть вклад инвестиционного типа. Однако в таком варианте ндфл-возврат не предусматривается.

Инвестиционный налоговый вычет для участников паево-инвестиционных фондов

Активы, которые можно приобрести по ИИС

Нами были рассмотрены вопросы, какой можно оформить налоговый вычет ИИС и пошаговая инструкция по его истребованию у налоговиков или брокеров. Наверняка многих интересует, какие ценные бумаги можно приобрести, инвестируя денежные средства по индивидуальному счету и получая налоговый вычет по ИИС. По общему правилу допустимо приобретение любых ценных бумаг, выпущенных на территории России для российского сегмента рынка. Ограничения есть, они распространяются на следующие случаи:

  1. Нельзя приобрести ценные бумаги иностранных эмитентов, если они находятся в зарубежном финансовом поле, то есть на российских торгах по ценным бумагам такие активы не обращаются.
  2. Нельзя использовать денежные средства по ИИС в объеме более 15 процентов суммы счета при вложении во вклады в кредитные организации.
  3. Облигации федерального займа для физических лиц также выпадают из возможного списка ценных бумаг, которые приобретаются по счету ИИС.

Какие документы необходимы для получения вычета?

Особых указаний законодательство не устанавливает.  Вычетом можно воспользоваться после обращения в территориальный орган федеральной налоговой службы по месту регистрации. Необходимо предоставить указанные ниже документы:

  • Заявление о возврате налога
  • Декларация по форме 3-НДФЛ
  • Договор об открытии ИИС
  • Документы, которые подтверждают приобретение акций, векселей и других ценных бумаг
  • Справку, подтверждающую открытие счета. Она требуется для подтверждения наличия только одного ИИС у инвестора.  Предоставляется брокером
  • Справка, подтверждающая, что  инвестор не пользовался другими типами инвестиционного вычета, ее  выдает ФНС
  • Копия паспорта
  • Документ, выданный брокером, содержащий информацию о внесении инвестором денег на счет
  • Реквизиты счета, на который будет произведен возврат
  • Справка 2 НДФЛ с места работы

В декларацию необходимо вносить сведения, подтверждающие зачисление денежных средств на ИИС. По форме НДФЛ, календарный год является налоговым периодом.  Вычеты применяются в том году, который следует после налогового периода. Гражданин может заполнить декларацию самостоятельно, проконсультироваться у сотрудников ФНС, либо обратиться за помощью к юристам.

Для получения вычета на сумму прибыли по операциям на ИИС необходимо подавать документы только через 3 года после регистрации счета (подписания договора), а для вычета на сумму внесенных средств – по итогам календарного года. Налогоплательщик не имеет права получить льготу, если договор прекращен до истечения этого срока. Инвестор может выбрать наиболее удобный для него вид вычета в течение 3 лет с даты открытия счета. За это время он успеет оценить успешность операций с ценными бумагами, соответственно, решить, какой вид ему больше подходит. Средства перечисляются на указанный банковский счет. Если инвестор переводит все средства в управление другого брокера в течение 30 дней, то для налоговых органов срок действия счета не будет считаться прерванным.

Иис – налоговый вычет: не мешает ли он применению других льгот? Нет, не мешает. Иные виды вычетов могут применяться в установленном законом порядке. Вычисление размера льготы зависит от того, как долго ценные бумаги (чеки, акции, векселя, облигации) находились во владении инвестора.

Таким образом, нововведение актуально тем, что у инвестора есть возможность пользоваться этим видом вычета неограниченное количество раз, при наличии одного подписанного договора на ведение индивидуального счета. Налогоплательщик может заключить договор с брокером, работающим на фондовом рынке и занимающимся операциями с ценными бумагами, а потом воспользоваться наиболее удобным и выгодным способом получения вычетов, установленных законом.

Инвестиционный налоговый вычет – что это и как его получить?

Разновидности вычета и особенности его получения

Инвестиционный вычет может предоставляться в различных формах. Рассмотрим все.

Возврат части

Это самая популярная форма вычета. Реализуется она в соответствии с этим порядком:

  1. Оформление соглашения с брокером. Договор заключается на три года.
  2. Размещение на счетах средств в размере до 400 000 рублей. Эту сумму нужно поместить на ИИС в течение 12 месяцев.
  3. Владелец счета (ФЛ) идет в налоговую по завершении года.

Для налоговой нужно подготовить пакет бумаг:

  • Соглашение с брокером.
  • Бумагу, которая подтвердит помещение средств на счет.
  • Справку 2-НДФЛ.
  • Заявку по стандартной форме.
  • Декларацию 3-НДФЛ.

Вычет в объеме 13% от суммы, размещенной на счетах в течение 12 месяцев, переводится на счет плательщика в банке. Максимальная сумма вычета определяется исходя из максимальной суммы, которая могла быть размещена на счетах. То есть это 52 000 рублей. В год вычета у плательщика не должно быть долгов по НДФЛ. При реализации этой схемы нужно учитывать ряд нюансов. В частности, нельзя расторгать соглашение с брокером до завершения его действия.

К СВЕДЕНИЮ! Вычет можно получать по результатам каждого года.

Вычет в качестве неуплаты налогов с дохода

Вычет может предоставляться по схеме неуплаты части НДФЛ. Получить его можно, следуя этой схеме:

  1. Оформление соглашения с брокером на срок три года.
  2. Размещение средств на счетах.
  3. Обращение в налоговую за бумагой о том, что вычет не был получен ранее.
  4. На протяжении трех лет счет должен быть активным: по ним должны проводиться операции. При этом НДФЛ с прибыли уплачиваться не будет на основании полученной справки.

При реализации этой схемы также нельзя расторгать соглашение с брокером. Если договор будет расторгнут, брокеру придется рассчитывать и уплачивать НДФЛ с прибыли ФЛ. Если реализуется этот вариант, то первую схему воплощать уже нельзя. То есть льгота по НДФЛ исключает вычет.

Неуплата дохода

Вычет может оформляться на базе итогов действий с ценными бумагами. В этих обстоятельствах он не относится к ИИС напрямую. Льгота выдается на основании сделок соответствующего характера. Однако при этом должны соблюдаться эти условия:

  • Приобретенные бумаги являются собственностью налогоплательщика в течение более чем 36 месяцев.
  • Бумаги приобретены на бирже РФ или выданы паями, находящимися под управлением резидента страны.

Размер льготы имеет ограничения. В частности, предельная сумма снижения налоговой базы составляет 3 миллиона рублей, умноженных на коэффициент ЦБ. Пакет документов для получения льготы устанавливается с учетом типа соглашения. В некоторых случаях никаких бумаг вообще не требуется.

Особенности функционирования ИИС

Прежде чем перейти непосредственно к методикам расчета и способам расчета налоговых вычетов в данной категории, следует подробнее остановиться на одном из важных условий его предоставления, а именно – открытии счета для осуществления личных инвестиционных операций.

Заявление на счета такого вида для размещения своих средств в банковских и брокерских учреждениях, вправе подавать российские граждане и резиденты, начиная с 2015 года. Важным нюансом является то, что в отличие от прочих банковских счетов, ИИС представляется собой т.н. инвестиционный профиль открывающего его физического лица.

О данном виде вклада коротко

Это означает, что он не только будет содержать обязательную персональную карточку с данными о владельце, но и не может дублироваться. То есть, что при открытии такого профиля в банке или брокерской компании у клиента не должно быть других подобных счетов.

В том случае, если ИИС у клиента уже есть, он будет обязан в месячный срок закрыть его и представить свидетельство об аннулировании. Иначе обслуживание нового ИИС может быть прекращено, а договор расторгнут со стороны биржевого оператора или банковского агента соответственно.

Схема открытия ИИС

Открывая счет ИИС, и осуществляя внесение на него средств, клиент, по сути, передает их в доверительное управление банку или брокеру. Согласно договору, через уведомление владельца счета или без него, организация проводит с внесенными средствами различные финансовые операции на фондовом рынке, повышая капитализацию счета. По условиям, минимальный период действия договора составляет 3 года, после которых профиль либо закрывается с выведение из него накопленных средств, либо продолжает функционировать и приносить владельцу определенную прибыль.

Условие, однако, не означает, что клиент не может снимать со счета деньги. Размещенные средства могут быть выведены в полном оставшемся объеме в любое время. При этом счет будет закрыт, а договор с банком или брокером расторгнут. Для данного вида счетов такое уточнение является достаточно важным, так как в отличие от накопительных, инвестиционный счет, исходя из осуществляемой со средствами деятельности, не подпадает под программу страхования вкладов. Получить вычет, при этом, также будет невозможно.

Именно поэтому трейдеры и инвесторы не рекомендуют закрывать счет до истечения срока договора, в том числе и потому, что только по окончанию его действия (то есть минимум после 3-х лет), клиент будет вправе претендовать на инвестиционную налоговую льготу.

О том, как открыть ИИС можно прочесть ниже.

Как открыть ИИС

Денежный лимит по счету ИИС

Изначально финансовое правило позволяло размещать вклад на инвестиционный счет в размере не более 400 тысяч рублей за годовой период. Затем данная норма была расширена, и сегодня вклад может составлять до 1 000 000 за 12-ти месячный период.

Увеличенный лимит взноса не отразился на размере налоговой базы

Вычет на доходы по счету

Также необходимо уточнить еще одну особенность, отличающую данный вклад от различных счетов и инвестиционных портфелей в ПИФах, брокерских и кредитных организаций. Она относится непосредственно к теме нашей статьи и подразумевает возможность получать по инвестиционному счету гарантированный государством возврат или льготу по налогообложению.

Алгоритм использования вычета

В первую очередь необходимо ознакомиться с соответствующим нормативным актом регионального законодательства. Как описано выше, местные власти имеют достаточно широкие полномочия в отношении права и порядка применения ИНВ (кроме того, в ряде субъектов РФ закон в отношении ИНВ может отсутствовать, а значит воспользоваться вычетом невозможно).

Если с законодательной частью все в порядке, ваша организация по всем критериям попадает под применение ИНВ – так же как и приобретенное (модернизированное) основное средство, в учетную политику предприятия на 1 января текущего периода были внесены соответствующие дополнения, то можно приступать к расчетам.

Уменьшаем федеральную часть налога на прибыль

Сумма, на которую разрешается уменьшить налог на прибыль (аванс по НП), составляет  10% от общего размера ИНВ, но при этом она не должна превысить размер налога, подлежащего уплате в бюджет (т. е. уменьшать налог можно до 0).

Например: сумма инвестиций в ОС организации (приобретение, доставка, сборка и наладка производственной линии) за 2018 год составила 5 000 000 руб. По итогам 2018 года бухгалтер рассчитал сумму НП, подлежащего зачислению в ФБ, в размере 400 000 руб.

Сумма вычета, уменьшающая налог к уплате, составит: 5 000 000 руб. *  10 % =  500 000 руб.

Следовательно, размер федерального налога на прибыль за 2018 год, составит 0 руб. При этом неиспользованный остаток вычета в размере 100 000 руб. будет утерян.

Уменьшаем региональную часть налога на прибыль

Сумма, на которую можно уменьшить налог, составляет 90% от размера вычета.

Налог, подлежащий зачислению в бюджет субъекта РФ, понижать до нуля запрещено, поэтому НК РФ устанавливает предельно допустимую величину вычета (ПВВ), которая может применяться в текущем налоговом (отчетном) периоде.

 

ПВВ

 

=

 

НП по ставке 17 % (до 2020 года)

 

НП по ставке 5% (законом субъекта может быть установлена иная ставка).

Если в соответствии с законом региона разрешается переносить неиспользованный остаток ИНВ на следующий налоговый период, то он включается в сумму вычета, уменьшающую НП в новом году.

Например: в 2018 году организация вложила в ОС (подъемно-транспортное оборудование) 20 000 000 руб. Налоговая база по НП за 2018 год составила 100 000 000 руб. Закон субъекта РФ разрешает переносить ИНВ, не использованный в текущем периоде, на последующие годы.

ПВВ = 100 000 000 руб. * 17 % – 100 000 000 руб. * 5 % = 12 000 000 руб.

Таким образом, уменьшить региональный НП по итогам 2018 года организация сможет на 12 000 000 руб. При этом неиспользованный остаток вычета в размере 8 000 000 руб. будет учтен в 2019 году или последующих налоговых периодах.

Как это работает

В российском правовом поле индивидуальные инвестиционные счета и инвестиционные налоговые вычеты появились не так давно.

Схема работы простая:

  1. Открытие гражданином ИИС и внесение на него средств
  2. Работа брокера со счетом более 3 лет. Осуществление им покупки, продажи, других рыночных операций
  3. Предоставление документов в ФНС
  4. Получение вычета

Гражданин не обязан получать льготы. Закон только предоставляет ему такую возможность. Открытие счета позволяет заниматься торговыми операциями с ценными бумагами на фондовом рынке.

Инвестиционный налоговый вычет это льгота, которую получает инвестор после подписания договора об открытии ИИС.

Возможность получить льготы есть только у граждан, работающих по этому договору 3 года и более. Применить это право могут только физические лица, у юридических лиц такого права нет. Кроме того, такое лицо должно признаваться налоговым резидентом на дату внесения средств на ИИС (при выборе вычета на сумму внесенных средств) либо на дату прекращения договора (при выборе вычета на сумму прибыли по операциям на ИИС).

Счет открывается на основании договора, заключенного с брокером. То есть, деятельность, основанная на покупке ценных бумаг, облагается налогом на доходы физических лиц, и граждане, эту деятельность осуществляющие, имеют возможность получить льготу.

Инвестиционный налоговый вычет – что это такое?  Льготу можно получить после проверки заполненной налоговой декларации соответствующими органами. ФНС имеет право заниматься проверкой в течение 4 месяцев. Процесс получения вычета не является слишком сложным. Государство поощряет инвестиционную деятельность, именно для этого и были введены инвестиционные вычеты.

Профессиональный вычет по НДФЛ

Профессиональный налоговый вычет – это сумма расходов физического лица, связанных с выполнением гражданско-правового договора, на которую могут быть уменьшены его доходы при определении налоговой базы по НДФЛ (п. 3 ст. 210, п. 2, 3 ст. 221 НК РФ).

При предоставлении имущественного вычета должны быть соблюдены следующие условия:

  • физическое лицо должно быть налоговым резидентом РФ, так как вычет может быть применен к доходам физического лица, облагаемым налогом по ставке 13%, предусмотренной п. 1 ст. 224 НК РФ;
  • вычет может быть предоставлен только в отношении расходов по договорам, указанным в гл. 37 – 39 ГК РФ (возмездное оказание услуг и выполнение работ), либо в отношении авторских и иных подобных договоров (Письмо Минфина РФ от 15.11.2012 N 03-04-05/4-1286);
  • физическое лицо, претендующее на вычет, не должно быть индивидуальным предпринимателем или лицом, занимающимся частной практикой, поскольку такие лица самостоятельно уплачивают НДФЛ (п. 1 ст. 221, п. 1, 2 ст. 227 НК РФ).

Не предоставляется профессиональный вычет физическим лицам, с которыми заключен договор найма жилого помещения или договор аренды (письма Минфина РФ от 15.03.2017 N 03-04-05/15280, от 15.11.2012 N 03-04-05/4-1286).

Профессиональный вычет по НДФЛ предоставляется налоговым агентом налогоплательщику по расходам, которые одновременно:

Фактически произведены. Фактически понесенные расходы могут быть учтены в составе профессионального налогового вычета за тот налоговый период, в котором они возмещены (Письмо Минфина РФ от 19.11.2015 N 03-04-05/66968)

Непосредственно связаны с исполнением договора. НК РФ не установлен порядок определения и состав расходов, по которым налоговый агент может предоставить профессиональный вычет. Перечислены только отдельные расходы, учитываемые при предоставлении вычета (налоги (за исключением НДФЛ), начисленные либо уплаченные за налоговый период; госпошлина, которая уплачена в связи с профессиональной деятельностью; страховые взносы на ОПС и ОМС)

Важно, чтобы расходы не были ранее учтены при получении профессионального вычета по другим гражданско-правовым договорам (Письмо Минфина РФ от 25.06.2010 N 03-04-05/8-356)

Документально
подтверждены

Налоговый агент имеет право проверить обоснованность и экономическую целесообразность расходов, заявленных к вычету (Письмо УФНС по г. Москве от 14.12.2011 N 20-14/3/121348).

Размер профессионального вычета. Размер предоставляемого налоговым агентом вычета определяется в зависимости:

  • от вида договора, по которому налогоплательщику выплачивается доход;
  • от наличия документов, подтверждающих осуществление расходов, связанных с извлечением дохода.

Определение размера вычета

По гражданско-правовым договорам

По авторским и иным подобным договорам

Не предусмотрены ограничения в части размера расходов, по которым может быть предоставлен вычет при выплате вознаграждений за выполненные работы или оказанные услуги. Если подтверждающих документов нет, вычет не предоставляется

Ограничения в части размера расходов, принимаемых к вычету, при наличии подтверждающих документов не установлены.

Если расходы не могут быть подтверждены документально, они принимаются к вычету в пределах нормативов затрат (п. 3 ст. 221 НК РФ) в процентах к сумме полученного дохода (20 – 40% в зависимости от конкретного вида вознаграждения).

При предоставлении вычета по авторским договорам расходы, подтвержденные документально, не могут учитываться одновременно с расходами по нормативу

Документы, на основании которых налоговый агент предоставляет профессиональный вычет. К таким документам относятся:

  • письменное заявление о предоставлении профессионального вычета в произвольной форме;
  • документы, подтверждающие произведенные налогоплательщиком расходы, – если вычет заявлен в сумме фактически осуществленных и документально подтвержденных расходов. Это могут быть договоры, товарные чеки, приходные кассовые ордера, чеки ККТ, расписки физических лиц в получении денежных средств и т.п.

Выбор между двумя способами

Получить вычет можно или по взносу, или по прибыли. Нужно выбрать одно из двух. Есть среди прочих такие стратегии выбора:

  • Можно быстро получить “синицу в руке”, сразу выбрав вычет по взносам. Вы можете внести деньги на ИИС, например, 31 декабря, а уже в начале января следующего года подавать документы на возврат налога.
  • После открытия ИИСа можно подождать 3 года и после этого сделать выбор. Налоги можно возвращать в течение трех лет – это общее правило (не только для ИИСа). Поэтому через 3 года после открытия счета еще сохраняется право на вычет по взносам. И уже возникает право на вычет по прибыли.
  • Можно выбрать промежуточный вариант, наблюдая за доходностью Вашего ИИСа. Если Вы будете видеть, что доходность Вашего счета (ИИСа) будет, вероятнее всего, по итогам 3 лет высокой, Вы можете сделать выбора в пользу вычета по прибыли. И наоборот.

Инвестиционный налоговый вычет — что это, по НДФЛ, примеры в 2018 году

В НК РФ внесены изменения, предоставляющие новый вид льготы – инвестиционный вычет. Нововведение вводится с 2018 года.

Вычет могут применять только физические лица, юридические лица не могут применить налоговую льготу.

Основные моменты ↑

Возможность получения инвестиционного вычета возникла с 2018 года. Нововведение действует в отношении ценных бумаг, приобретенных начиная с 2014 года.

Льготу могут применить граждане, уплачивающие НДФЛ с доходов от деятельности, связанной с вложением средств в ценные бумаги. Сумма определяется налоговым агентом – брокером, перечисляющим налог в бюджет.

Изменения коснулись понятия «индивидуальный инвестиционный счет» (ИИС). Особенности открытия ИИС:

  1. Счет создается для обособленного учета.
  2. На ИИС ведется учет средств и ценных бумаг в разрезе договоров, заключенных с физическим лицом.
  3. Открытие счета производится управляющим или брокером.

Элементы

Налогооблагаемая база определяется как сумма, полученная от продажи ценных бумаг. Инвестиционный вычет можно получить в случае возникновения положительных сумм результата сделки.

При наличии убытка льгота не используется. Вычет можно применить:

  1. В сумме прибыли, полученной при реализации ценных бумаг, находящихся в обращении на рынке и собственности лица более 3-х лет.
  2. В величине средств, внесенных на инвестиционный счет.
  3. В величине доходов, учитываемых на ИИС.

Применение вычета трактуется как право, но не обязанность налогоплательщика. Льгота может быть предоставлена брокером.

Инвестиционный вычет не противоречит применению других вычетов налогоплательщиков, применяемых в рамках действующего законодательства.

Применить вычет по доходам от вложений в ценные бумаги можно в одной декларации одновременно.

Оформление сделки

Важно иметь информацию о сроке пользования ценными бумагами или инвестиционным счетом. Подсчет периода ведется с даты заключения договора

Сложность получения требуемого НРК РФ срока для применения льготы может пойти вразрез с длительностью договора. В ГК РФ предусмотрено ограничение действия брокерского договора в течение 5-ти лет.

В настоящее время прорабатывается вопрос о внесении поправок в ГК РФ по длительности договора для предотвращения регулярного составления соглашений, пролонгирующих основной договор.

Нормативная база

Согласно требований НК РФ, налоговый период по НДФЛ – календарный год. Вычеты физических лиц применяются в следующем за налоговым периодом году. Аналогичный порядок определен и для инвестиционных вычетов.

Условия предоставления

Инвестиционный вычет можно получить:

  • при продаже долгосрочных ценных бумаг, в размере положительного финансового результата;
  • на сумму денежных средств, внесенных на ИИС, по итогам календарного года в налоговом органе;
  • на сумму положительного финансового результата, полученного по операциям, учитываемым на ИИС.

Налоговый вычет по индивидуальному инвестиционному счету предоставляется в двух вариантах: 1) на сумму денежных средств, внесенных на ИИС;

2) на сумму положительного финансового результата, полученного по операциям, учитываемым на ИИС.

Вложение средств в развитие рынка граждане осуществляют путем оформления ИИС. Использование денег производится брокером или доверительным управляющим, с которым владелец заключает договор. Если операции проходят успешно, то человек получает прибыль. Она является основанием для исчисления обязательного взноса в бюджет и дает право на преференции по налогообложению в соответствии с п. 3 ст. 219.1 НК РФ.

Общие условия получения возврата таковы (пп. 3, 4 п. 3 ст. 219.1 НК РФ; ч. 2 ст. 5, ч. 1, 2 ст. 6 Закона N 420-ФЗ; Письмо Минфина России от 30.11.2017 N 03-04-07/79540):

  • инвестор является налоговым резидентом в календарном году, в котором он вносил денежные средства на ИИС;
  • у инвестора в отчетном календарном году есть доходы, с которых был уплачен НДФЛ по ставке 13% (возврату подлежит сумма, не превышающая сумму налога, уплаченную вами в налоговом периоде);
  • у инвестора только один действующий договор с российскими брокером или доверительным управляющим на ведение ИИС, заключенный после 01.01.2014 на срок не менее трех лет.

Для сведения: норма законодательства начала действовать с 01.01.14. Следовательно, первые преференции удачливые инвесторы получили в 2017 году (спустя три года с оформления вложений).

Кому положен

Владельцы ИИС фактически получают прибыль от операций с ценными бумагами. По российским законам, физлица обязаны выплачивать в бюджет налог с доходов физических лиц (НДФЛ). Для этого:

  • договор с брокером должен быть легальным;
  • приобретение и продажа бумаг производятся регулярно;
  • вся информация об операциях представляется в распоряжение Федеральной налоговой службы (ФНС) путем подачи соответствующей отчетности;
  • гражданин в обязательном порядке регулярно отчисляет НДФЛ и подает декларацию.

Подсказка: преференция за инвестирование предназначена только для физических лиц. Предприятиям она не предоставляется.

Варианты предоставления

Законодательство предполагает преференции для граждан, получающих прибыль от операций. Они предоставляются в разных вариантах. А именно:

  • получение 13% от денег, внесенных на ИИС каждый год (пп. 2 п. 1 параграфа 219.1 НК);
  • исчисление льготы из суммы прибыли по ИИС , проработавшему более 3 лет (пп 3. Указанной статьи);
  • законное снижение суммы взноса на 13% от прибыли.

Для сведения: физлицо имеет право на владение только одним ИИС для операций. Брокер обязан взять с контрагента письменное уведомление о знании указанного правила. Скачать для просмотра и печати:

Порядок подачи собранных документов на получение вычета

Ранее фискальное послабление возможно было получить лишь при личном обращении в налоговую или через представителя по нотариальной доверенности.

Сегодня хорошо действует механизм по обращению в государственные органы власти через информационно-телекоммуникационную сеть Интернет.

Реализуя свои права по взаимодействию с органами государственной власти, в личном кабинете налогоплательщика реализован функционал по заполнению декларации по форме 3-НДФЛ. Необходимо только будет подгрузить скан справки о доходах по форме 2-НДФЛ и копии документов, которые мы описали ранее.

Необходимо также обозначить, что подписание таких электронных форм декларации и копий необходимо производить особыми криптографическими средствами защиты – электронными цифровыми подписями.

Московская область

Вычет возможен по расходам на основные средства третьей—седьмой амортизационных групп. Вычет включает расходы из абзаца 2 пункта 1 ипункта 2 статьи 257 НК, кроме расходов на ликвидацию.

Вычет не распространяется на легковые автомобили со средней стоимостью от 3 млн руб. по перечню из пункта 2 статьи 362 НК; мотоциклы, а также спортивные, туристические и прогулочные суда.

Право на вычет имеют две категории (Закон Московской области от 19.07.2019 № 162/2019-ОЗ).

Категория 1.

Организации с видами деятельности:

  • производство лекарств и медицинских материалов; машин и оборудования; автотранспорта, прицепов и полуприцепов; прочего транспорта и оборудования;
  • предоставление мест для временного проживания.

Такие организации имеют право на вычет при условиях:

  • капвложения в приобретение и модернизацию основных средств за предшествующий календарный год — не менее 25 млн руб.;
  • обновление основных фондов — 15 процентов за предшествующий календарный год или 45 процентов за три предшествующих года (по методике, утв. в приложении 10 к приказу Росстата от 21.02.2013 № 70).

Категория 2.

Другие организации по перечню из приложения 1 к Закону Московской области от 19.07.2019 № 162/2019-ОЗ. В частности, с видами деятельности: автомобильный грузовой транспорт и услуги по перевозкам, грузовые железнодорожные перевозки, прочий сухопутный пассажирский транспорт, транспортная обработка грузов

Поделитесь в социальных сетях:vKontakteFacebookTwitter
Напишите комментарий